اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت مهندسي ساختمان و تأسيسات راه آهن – بالاست (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-طبق يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي، عملکرد 1393 و 1394 شرکت توسط اداره امور مالياتي رسيدگي و منجر به صدور برگ تشخيص شده است، که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و پرونده در هيأت حل اختلاف مالياتي مطرح شده است، ليکن تاکنون منجر به نتيجه نشده است. مضافا اينکه عملکرد سال 1395 نيز توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده است، همچنين از بابت ماليات عملکرد دوره مياني 6 ماهه منتهي به 31 /06/1396 مبلغ 11,539 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. با عنايت به بررسي هاي صورت گرفته ، احتساب ذخيره ماليات مازاد بر ذخيره منظور شده در حسابها ضروري مي باشد ، ليکن تعيين دقيق ميزان ذخيره مورد نياز از بابت عملکرد سنوات فوق الذکر ، منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-مبلغ 45,285 ميليون ريال از مبالغ قابل بازيافت پيمانها (موضوع يادداشت توضيحي شماره 2-5 صورتهاي مالي ) ، همچنين مبلغ 38,096 ميليون ريال از سرفصل حسابهاي دريافتني غير تجاري (شامل سپرده حسن انجام کار ، سپرده بيمه و سپرده حسن انجام تعهدات) مکسوره از صورت وضيعت پيمانهاي خاتمه يافته و مبلغ 286,172 ميليون ريال از حسابهاي دريافتني تجاري(عمدتا از راه آهن و شرکتهاي دولتي) سنواتي مي باشد. تعيين تکليف موارد فوق الذکر و پيگيري جهت وصول مطالبات، مورد تأکيد اين مؤسسه است.
6. 6-مطابق يادداشتهاي توضيحي شماره 28 صورتهاي مالي، شرکت علاوه بر موجودي ابتداي سال اوراق خزانه اسلامي و اوراق مشارکت با سود ثابت ، طي دوره مالي مورد گزارش نيز بالغ بر 433 ميليارد ريال اوراق در قبال مطالبات از راه آهن جمهوري اسلامي ايران دريافت نموده است، که مطابق يادداشت توضيحي شماره 4 و 24 صورتهاي مالي بخش عمده آن در قبال بدهي به پيمانکاران و ساير بستانکاران واگذار شده و بخشي نيز بابت تأمين نقدينگي (عمدتا به شرکت تأمين سرمايه بانک مسکن- اشخاص وابسته) فروخته شده و بخشي از اوراق مشارکت مذکور بابت اخذ تسهيلات در رهن بانک قرار گرفته است، همچنين مبلغ 7,775 ميليون ريال از بابت مانده جاري اوراق مذکور ذخيره کاهش ارزش در حساب ها منظور شده است. نتيجه عمليات شرکت از اين بابت شامل مبلغ 98,202 ميليون ريال زيان و مبلغ 27,005 ميليون ريال سود نگهداشت آن مي باشد. ضمنا نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي ”تأکيد بر مطالب خاص” مشروط نشده است.