|
1. صورتهاي مالي شرکت شيميايي صدف عسلويه (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردها مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به
گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد.براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت شيميايي صدف عسلويه (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. بشرح يادداشت توضيحي 12 سرفصل تسهيلات مالي شامل مبلغ 321ر2 ميليارد ريال ( معادل ارزي 45 ميليون يورو) وجوه پرداخت شده از محل L/C گشايش شده در قالب قرارداد مشارکت مدني از طريق صنعت و معدن از منابع ارزي صندوق توسعه ملي و کارمزد متعلقه تا پايان سال مالي مورد گزارش مي باشد که مانده بدهي ارزي مربوطه در تاريخ ترازنامه با توجه به بخشنامه مورخ 21 فروردين ماه سال1397 بانک مرکزي موضوع يکسان سازي نرخ ارزبه نرخ هر يورو 709ر51ريال در حسابها تسعير گرديده است. با توجه به شرايط اقتصادي فعلي، تخصيص ارز مزبور جهت باز پرداخت تسهيلات ياد شده، منوط به تصميمات آتي بانک مرکزي در رابطه با سياستهاي ارزي و نرخ ارز در زمان تسويه تسهيلات مزبور مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. همانطور که در يادداشت هاي توضيحي 8 درج گرديده است، طرح توليد مواد اوليه لاستيک با گريد روغني و خشک با ظرفيت سالانه 100 هزار تن با پيش بيني سرمايه گذاري اوليه اي بمبلغ 182 ميليون يورو در سال 1385 تصويب شده در حاليکه عمليات اجرايي طرح از شهريورماه 1394 با پيش بيني سرمايه گذاري بمبلغ 7/314 ميليون يورو و ظرفيت سالانه تجديد نظر شده اي بمقدار 136 هزار تن بمدت 44 ماه آغاز گرديده، ليکن عليرغم تخصيص تسهيلات مشارکت مدني ارزي از طرف بانک صنعت و معدن بمبلغ 102 ميليون يورو به شرکت که در حدود مبلغ 38 ميليون يورو آن نيز به شرکت تامين کننده تجهيزات تخصيص يافته، پيشرفت کاري آن در تاريخ ترازنامه به 11/41 درصد رسيده (طبق پيش بيني 76/52 درصد) و طبق برنامه زمانبندي تعديل شده، تا پايان سال 1398 به بهره برداري خواهد رسيد. با توجه به مراتب فوق، قطعيت بهره برداري بموقع و اقتصادي از طرح در چارچوب برنامه زمانبندي مربوطه، در گرو تامين مالي طرح از لحاظ منابع ريالي و ارزي مورد نياز و تامين تجهيزات و ماشين آلات طبق برنامه پيش بيني شده و رفع مشکلات موجود به شرح يادداشت توضيحي 8-13 مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
7. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24 خرداد ماه 1396 صاحبان سهام، در خصوص موردي که مجددا در بند 5 اين گزارش مطرح شده، به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 23، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت گرفته، ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات انجام نگرفته باشد،جلب نگرديده است.
9. تا تاريخ اين گزارش، هيئت مديره شرکت، گزارش تصويب شده توسط اکثريت اعضاء هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت را به اين موسسه ارائه نکرده است. ذکر اين نکته ضروري است نسخه ارائه شده به اين موسسه صرفا به امضاء يکي از اعضاء هيئت مديره رسيده است.
10. طبق بررسي هاي به عمل آمده سرفصل پيش پرداخت سرمايه اي موضوع يادداشت هاي توضيحي 8-6 و 8-7 از سال 1394 شامل مبلغ 64 ميليارد ريال پيش پرداخت هاي سرمايه اي به شرکت هاي سدونا جنرال تريدينگ، تقطيران کاشان و کولر هوايي آبان مي باشد که عليرغم انقضاي مدت قراردادهاي منعقده، کالا يا خدمات مربوطه دريافت نگرديده است. در اين خصوص اهميت ويژه تعيين تکليف پيش پرداختهاي ياد شده را با عنايت به شرايط اقتصادي کنوني خاطرنشان مي سازد.
11. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي عدم ابلاغ دستورالعمل هاي مربوطه به کارکنان و آموزش هاي لازم به آنان، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نگرديده است.
|