اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورت‌هاي مالي شرکت کشتيراني سفيران پيام دريا (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند 1395، صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي 4، شامل مبلغ 134 ميليارد ريال مطالبات راکد و بدون گردش انتقالي از سنوات قبل مي‎باشد که اقدامات انجام شده جهت وصول يا تسويه آنها تاکنون منجر به حصول نتيجه مؤثر نگرديده است. با توجه به مراتب ياد شده احتساب ذخيره اضافي بابت مطالبات مذکور در حساب‎ها ضروري است ليکن به دليل فقدان مدارک و مستندات لازم، تعيين ميزان قطعي آن در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
5. 5 -پاسخ تأييديه‎هاي درخواستي از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي به مبلغ 79 ميليارد ريال واصل نگرديده است. همچنين صورت تطبيق معاملات انجام شده با شرکت خدمات دريايي و مهندسي کشتيراني قشم(گروه) از جمله در ارتباط با خريد سوخت تهيه و ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه واصل نشده بر صورت‎هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‎يافت براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.

6. 6 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورت‎هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کشتيراني سفيران پيام دريا (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند 1395 و عملکرد مالي و جريان‎هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

7. 7 -به شرح يادداشت توضيحي 4-10 از بابت ماليات تکليفي سال‎هاي 1389 و 1391 (عمدتا مربوط به قراردادهاي خارجي) طبق برگ‌هاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 82 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ شده ليکن شرکت با استناد به اين موضوع که شرکت‌هاي خارجي طرف قرارداد فاقد نمايندگي و شعبه در ايران بوده و در قانون نيز در خصوص چگونگي تعلق ماليات به قراردادهاي بين‌المللي پيش‌بيني لازم انجام نشده و بويژه با توجه به پذيرش معافيت ماليات تکليفي مربوط به اجاره کشتي‌هاي خارجي توسط مقامات مالياتي در سال‌هاي 1390 و 1392 الي 1394 نسبت به برگ‌هاي تشخيص مزبور اعتراض نموده که نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. تعيين وضعيت ماليات تکليفي فوق موکول به اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي مي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8 -دارايي‌ها و بدهي‌هاي پولي ارزي شرکت با توجه به بخشنامه شماره 2780/12400 مورخ 28/12/1395 شرکت کشتيراني با نرخ‌هاي مندرج در يادداشت توضيحي 5-2 تسعير شده (با اعمال افزايش 20 الي 25 درصدي نسبت به سال قبل) و از اين بابت مبلغ 87 ميليارد ريال در سرفصل درآمدهاي عملياتي شناسايي شده است. همچنين درآمدها و هزينه‌هاي ارزي با نرخ‌هاي اعلام شده توسط شرکت کشتيراني طي سال تسعير و در حسابها اعمال گرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 6-4-16 طي سال مالي مورد گزارش 179 مورد از سفرهاي انجام شده با زيان مواجه شده که علت آن مربوط به نوع محمولات و مسيرهاي انتخاب شده براي انجام يک سفر با حاشيه سود مناسب و بعضا در مسير رفت يا برگشت آن سفر جهت جبران قسمتي از هزينه‌هاي ثابت کشتي، يک سفر با نرخ درآمدي کمتر انجام شده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. 10-به شرح يادداشت توضيحي 1-17، در سال مالي مورد گزارش نوع قرارداد اجاره تمام کشتي‌ها (60 فروند) از روش تايم چارتر به Bareboat تغيير يافته است. بر اين اساس هزينه مديريت تمام کشتي‌ها براي کل سال، بيمه کشتي‌ها براي سه ماه آخر سال و هزينه‌هاي پرسنلي دريايي مربوط به 7 فروند کشتي در حسابهاي شرکت منظور و هزينه‌هاي بقيه 53 فروند کشتي و هزينه 9 ماه بيمه کشتي‌ها در شرکت فرعي خارجي ثبت شده است. اين تغيير که صرفا بر اساس تصميم و سياست‌هاي شرکت هلدينگ کشتيراني اتفاق افتاده و زمانبندي آن براي کليه موارد درآمد و هزينه‌اي نيز متغير بوده و منجر به افزايش بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي گرديده است براي اين سازمان توجيه نشده است.
11. 11-پيگيري‎هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع‌عمومي عادي مورخ 13 تير 1395 صاحبان سهام، در خصوص بند 7 اين گزارش و تهيه صورت مغايرت في‎مابين شرکت و شرکت‎هاي گروه هر سه ماه يکبار به نتيجه قطعي نرسيده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-26 به عنوان کليه معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز ازهيئت‌مديره وعدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-گزارش هيئت‌مديره، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‎هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج‌ در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.