icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
شرکت سرمايه گذاري رفاهي خدماتي و گردشگري اميد تابان آسيا
سرمایه ثبت شده:
100,000
نماد:
واميد17
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1396/09/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/09/30
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمايه گذاري رفاهي خدماتي و گردشگري اميد تابان آسيا

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري خدماتي، رفاهي و گردشگري اميد تابان آسيا (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتـهـاي توضيحي يک تا 30 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به ترازنامه و صورت جريان وجوه نقد، کافي و مناسب است. ليکن به دليل ابهام اساسي توصيف شده در بندهاي " مباني عدم اظهارنظر"، در شرايط موجود، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي سود و زيان، کافي و مناسب نمي‌باشد. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. وضعيت خريد نقدي 6 باب مغازه (به متراژ 447 مترمربع) از مالک ساريناي کيش به مبلغ 45 ميليارد ريال (در اول مهر ماه 1393) و فروش آن طي مبايعه نامه مورخ 17/7/1393 به مبلغ 56 ميليارد ريال به اشخاص وابسته ايشان، خودداري خريدار از پرداخت بدهي مزبور همزمان با فروش مغازه‌ها به غير، پيگيريهاي سه ساله شرکت، شناسايي جريمه و زيان تاخير با نرخ 42 درصد (20 درصد بدهي با نرخ 60 درصد) طي سه سال اخير، توافق با خريدار در مهر ماه 1396 مبني بر تسويه مانده بدهي اصل و فرع جمعا به مبلغ 87 ميليارد ريال در قبال بهاي خريد 2 باب مغازه (به متراژ 440 مترمربع) به همين مبلغ در يادداشت 1-7 توضيح داده شده است. نظر به پيچيدگي معاملات مزبور به لحاظ شبه اوليه تسهيلات بودن معامله فروش در سال 1393 و وابستگي خريدار با فروشنده، نبود زمينه متعارف بودن نرخ جريمه تاخير مزبور، فروش آپارتمان‌ها توسط خريدار به استناد مبايعه نامه، شبهه در تشخيص منصفانه بودن قيمت کارشناسي به دلايلي از جمله: همسو بودن تفاوت سود حاصل از قيمت کارشناسي املاک به مبلغي در حدود سود و جرايم تاخير پرداخت بدهي محاسباتي که با نرخ توافقي 42 درصد تا مهر ماه 1396، راکد بودن دارايي نقدي طي سه سال تحت عنوان دارايي غير نقدي، شرايط خاص قيمت گذاري اينگونه مغازه‌ها حسب عرضه و تقاضا و فاصله زماني انجام معامله فروش 1393 با تعداد و کاربري عمدتا متفاوت از مغازه‌ها در سال 1396 نسبت به سال 1393) که تماما بر تعيين قيمت منصفانه بودن معامله تاثير قابل ملاحظه دارد، زمينه اظهارنظر نسبت به معاملات و درآمد شناسايي شده به مبلغ 42 ميليارد ريال براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.

5. مانده طلب از شرکت آوا شهر به مبلغ 50.968 ميليون ريال شامل 800 ميليون ريال چک سررسيد گذشته (يادداشت 2-4) در رابطه با اجاره باغ پونک توسط شرکت مزبور بوده که در طي سال صرفا بخشي از بدهي سال قبل وصول گرديده و موضوع فسخ قرارداد اجاره و پيگيري چکهاي وصول نشده از طريق مراجع قضايي در جريان است. همچنين تا تاريخ تهيه اين گزارش مبلغ يک ميليارد ريال از بدهي مزبور وصول شده است. در غياب پاسخ تاييديه ارسالي و نتيجه رسيدگي به موارد فوق توسط مراجع قضايي، اظهارنظر نسبت به وصول مبلغ 49.948 ميليون ريال امکان پذير نيست.
6. موسسه خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه با 78 درصد مالکيت توسط شرکت اميد تابان آسيا جزو شرکتهاي فرعي است که صورت مالي اين موسسه در تلفيق لحاظ نشده است.

7. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي مورد ابهام مندرج در بند (4)، اظهارنظر نسبت به صورت سود و زيان تلفيقي گروه و شرکت ياد شده در بالا، براي اين موسسه امکان پذير نيست.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (6) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4) و (5)، ترازنامه، صورت جريان وجوه نقد ياد شده و بالا، وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري خدماتي، رفاهي و گردشگري اميد تابان آسيا (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. به شرح يادداشت 13 صورتهاي مالي، (الف) برگهاي تشخيص ماليات عملکرد سالهاي مالي منتهي به 30/9/1392 و 30/9/1394، ابلاغ و مورد اعتراض شرکت اصلي قرار گرفته و پرونده در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي بوده که نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده همچنين ماليات عملکرد سال 1395 توسط ماموران مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته ليکن تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي به شرکت ابلاغ نشده مضافا با توجه به معافيت‌هاي مالياتي ذخيره ماليات براي عملکرد سال 1396 در دفاتر شرکت منظور نشده و (ب) ماليات بر ارزش افزوده از تاريخ تاسيس شرکت نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، قطعيت ماليات عملکرد و ارزش افزوده سالهاي مزبور منوط به صدور برگهاي قطعي و اعلام نظر مقامات امور مالياتي مي‌باشد. (ج) در رابطه با ماليات عملکرد و حقوق شرکت فرعي در سالهاي 1394 و 1395 شرکت فرعي اميد تابان خليج فارس نيز بدهي احتمالي وجود دارد.
10. بطوريکه در يادداشت 12 صورتهاي مالي درج شده، مانده بدهي به شرکتهاي گروه (گروه مديريت سرمايه گذاري اميد، اميد تابان خليج فارس، گشت مهر پيشه و تامين رفاه و آتيه کارکنان بانک سپه) به ترتيب به مبالغ 17.252 ميليون ريال، 25.831 ميليون ريال، 2.647 ميليون ريال و 1.173 ميليون ريال بوده که اين مبالغ به عنوان بدهي جاري در سرفصل حسابهاي پرداختني طبقه بندي شده است. بنا به مراتب فوق، توافقنامه کتبي به منظور زمان‌بندي تسويه وجوه مزبور تهيه نگرديده و همچنين نحوه تامين مالي اين مبالغ مشخص نمي‌باشد.
11. به شرح يادداشت 1-27 صورتهاي مالي، شرکت در سال مالي جاري به موجب تصميم هيات مديره تسهيلات دريافتي از بانک توسط شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه (شرکت تابعه گروه مديريت سرمايه گذاري اميد) به مبلغ 340 ميليارد ريال (4/3 برابر سرمايه ثبت شده شرکت) را تضمين نموده است.
12. در سال مالي مورد گزارش (يادداشت 2-10) دو دستگاه وسيله نقليه به شرکت ليزينگ اميد به بهاي کارشناسي انجام شده توسط آن شرکت فروخته شده است. مستند رسيدگي اين موسسه در رابطه با بهاي فروش کارشناسي انجام شده توسط شرکت ليزينگ اميد است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (9) الي (12) مشروط نشده است.

13. موارد مرتبط با رعايت الزامات قانون مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-13- به موجب مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 30/7/1396 اعضاي هيات مديره انتخاب شده‌اند. در اين خصوص مفاد ماده 119 اصلاحيه قانون تجارت و 36 اساسنامه در رابطه با تعيين نمايندگان اعضاي هيات مديره و سمت آنان در اولين جلسه متشکله بعد از مجمع و همچنين ثبت صورتجلسه هيات مديره مزبور مبني بر انتخاب نمايندگان اعضاي هيات مديره مزبور (در تاريخ 30/10/1396) در روزنامه رسمي طبق ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت و تعيين حدود اختيارات مديرعامل منتخب در جلسه هيات مديره مزبور طبق ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است.
13. 2-13- مفاد قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت 8 ماه پس از تاريخ تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مربوط به سال مالي جاري و سالهاي قبل رعايت نشده است. مضافا با توجه به تسويه بدهي يکي از سهامداران در اين خصوص، مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با رعايت تساوي حقوق صاحبان سهام رعايت نشده است.
13. 3-13- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/1/1396 صاحبان سهام در موارد زير منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. -تهيه صورتهاي مالي تلفيقي تعديل شده حداکثر ظرف يک ماه پس از برگزاري مجمع گشت مهر پيشه موضوع دوره مالي منتهي به 30/9/1395 -پيگيري پرونده آواشهر درخصوص مطالبات معوق اجاره ملک پونک و هزينه‌هاي صورت گرفته توسط آن شرکت در باغ مزبور
14. با توجه به محدوديت ايجاد شده در تامين نقدينگي به شرح بندهاي 4 و 5 فوق و فاقد کفايت نقدينگي بودن سود شناسايي شده نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را در هنگام تقسيم سود به اين موضوع که سود مزبور منجر به ورود جريان وجه نقد به شرکت نشده جلب مي‌نمايم.
15. معاملات مندرج در بند الف يادداشت 3-29 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مزبور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. همچنين معاملات انجام شده در چهارچوب روابط خاص شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
16. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

28اسفند1396
موسسه حسابرسي هشيار بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار بهمند Roya Mehdizadeh [Sign]8413681397/01/30 09:16:50
شريک موسسه هشيار بهمند Abbas Hoshi [Sign]88008991397/01/30 09:20:07
مدير موسسه هشيار بهمند Hamid Yazdan Parasti [Sign]8009121397/01/30 09:32:50