|
1. صورت‌هاي مالي شرکت حريم آفتاب کيانپارس(سهامي‌خاص)، شامل ترازنامه به تاريخ 30 دي‌ماه 1396 و صورت جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 13، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافـي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. طبق يادداشت توضيحي 5-1، شروع عمليات اجرايي پروژه چند منظوره کيانپارس منوط به انتقال مابقي اسناد مالکيت زمين پروژه و تمديد و اصلاح پروانه ساختمان توسط شهرداري اهواز مي‌باشد که علي‌رغم پي‌گيري‌هاي انجام شده و اقدامات حقوقي صورت گرفته، تا کنون اسناد مالکيت بخش عمده‌اي از زمين‌هاي خريداري شده جهت اجراي پروژه کيانپارس بنام شرکت منتقل نگرديده است. طبق تأييديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت، به دليل قطعي نشدن احکام قضايي، دستور رفع منع نقل و انتقال اراضي مزبور تا کنون صادر نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين عدم دريافت پاسخ تأييديه درخواستي از سازمان عمران شهري(فروشنده زمين)، آثار مالي ناشي از رفع موانع موجود در انتقال مابقي اسناد مالکيت بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
|
|
5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 فوق، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت حريم آفتاب کيانپارس(سهامي خاص) در تاريخ 30 دي‌ماه 1396 و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 13، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور در شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
7. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
8. دراجراي ماده 33" دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان"، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي از سوي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي تعيين و معرفي شخص يا واحد مبارزه با پول‌شويي به واحد اطلاعات مالي و ساير الزامات مرتبط و همچنين درج شناسه ملي، کد اقتصادي و کد پستي شرکت در کليه سربرگ‌ها، قراردادها، اوراق مالي و حسابداري، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|