اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت سرمايه گذاري پويا (سهامي عام) در تاريخ 31 مرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410‌، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4-نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است : 4-1- به شرح يادداشت 1-6 توضيحي صورتهاي مالي ، بهاي تمام شده سرمايه گذاري در بانک پارسيان (منعکس در سرفصل دارائيهاي نگهداري شده براي فروش) ، مبلغ 488 ميليارد ريال بيش از ارزش بازار آن، براساس قيمت پاياني تابلوي بورس اوراق بهادار (قبل از بسته شدن نماد بانک پارسيان) مي باشد که طبق توافقنامه مورخ 1396/02/24 ، مقرر شد ، پس از بازگشايي نماد بانک پارسيان به مبلغ 069ر1 ميليارد ريال به يکي از شرکتهاي زير مجموعه سازمان مالي ستاد اجرايي واگذار شود. بازيافت بهاي دفتري سرمايه گذاري مزبور ، منوط به نقل و انتقال قطعي معامله ياد شده پس از بازگشايي نماد بانک مذکور مي باشد. لازم به ذکر است براساس قسمت "ب" ماده 36 قانون احکام دائمي برنامه هاي توسعه ، "معاملات اوراق بهادار ثبت شده در سازمان بورس فقط در بورسها و بازارهاي خارج از بورس داراي مجوز و با رعايت مقررات معاملاتي هر يک از آنها حسب مورد امکانپذير بوده و معامله اوراق بهادار مذکور بدون رعايت ترتيبات فوق فاقد اعتبار است." 4-2- به شرح يادداشت 1-1-4 توضيحي صورتهاي مالي ، نماد شرکتهاي کنتورسازي ايران و بانک صادرات ايران در تاريخ ترازنامه بسته بوده و ارزش سهام هاي شرکتهاي مذکور ، بر اساس آخرين قيمت تابلوي بورس اوراق بهادار ( قبل از بسته شدن نماد آنها ) در دفاتر منعکس شده است.

5. 5-در اجراي ابلاغيه چک ليست هاي رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار و شرکت هاي سرمايه‌گذاري ، چک ليست هاي مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات پيش بيني شده در چک ليست هاي مذکور ، برخورد ننموده است.
6. 6-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مورد مهمي حاکي از نقض کنترلهاي پيش بيني شده در چک ليست مذکور ، برخورد ننموده است.