اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ( سهامي عام ) شامل ترازنامه ها به تاريخ31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 تا 38 پيوست ، توسط اين موسسه حسابرسي شده است .

2. مسئوليـت تهيـه صورت هـاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابـداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامـل طراحـي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظـر نسبت بـه صورتهـاي مالي ياد شـده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهاي حسابرسـي است. استانداردهـاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـه الزامـات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقـول کسب شـود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شـده در صورتهـاي مالي است . انتخـاب روش هـاي حسابرسـي ، به قضـاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بـا ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هـاي داخلـي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـاي حسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است . اين موسسـه اعتقـاد دارد که شواهـد حسابرسـي کسـب‌ شده ، براي اظهـارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامـات قانونـي مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4-نکات قابل توجه در خصوص حساب هاي دريافتني به شرح يادداشت توضيحي 5 ، بيانگر مطالب ذيل است . 1-4-معادل مبلغ 3/47 ميليارد ريال مانده مطالبات سنواتي يکي از شرکت فرعي ( شرکت کارگزاري بورسيران ) از آقاي فرهنگ قراگزلو بابت تسهيلات خريد واحدهاي صندوق دماسنج و صندوق هاي مشترک بورسيران و بانک خاورميانه بابت کارمزد سنوات قبل ضامن و مدير آن صندوق مي باشد که علي رغم نفوذ قابل ملاحظه شرکت در صندوق هاي بورسيران و بانک خاورميانه در رابطه با تسهيلات خريد واحدهاي آن صندوق و تعويض اختيار به شرکت براي ابطال واحدهاي صندوق دماسنج ، تاکنون وصول نگرديده و تا تاريخ اين گزارش اطلاع مستندي در خصوص وصول تمام يا بخشي از اين مطالبات به اين موسسه ، ارايه نشده است . 2-4-مانده مطالبات سنواتي از ساير اشخاص جمعا به مبلغ 3/22 ميليارد ريال مربوط به يکي از شرکت هاي فرعي ( شرکت فرزان تجارت پارميس ) ، علي رغم اقدامات به عمل آمده به حيطه وصول درنيامده و تعيين وضعيت نشده است . ضمنا تا تاريخ اين گزارش پاسخ تاييديه هاي درخواستي در اين ارتباط ، واصل نگرديده است . بدين ترتيب ، اثرات ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تاييديه ها و دسترسي به مدارک و شواهد قابل کنترل ضرورت مي يافت ، براي اين موسسه مشخص نبوده است .
5. الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص نحوه طبقه بندي و افشاي سود تسهيلات اعتباري به مشتريان و تسهيلات مالي دريافتي از اين بابت مربوط به يکي از شرکت هاي فرعي ( شرکت کارگزاري بورسيران ) ، رعايت نگرديده است ( يادداشت توضيحي 16 ) .

6. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 فوق و به استثناي آثار احتمالي ناشي از موارد مندرج در بند 4 اين گزارش ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنايع ايران ( سهامي عام ) در تاريـخ 31 شهريـور مـاه 1398 و عملکرد مالي و جريـان هاي نقـدي آن را بـراي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

7. به شرح يادداشت توضيحي 5 ، تعيين تکليف نهايي وصول مطالبات سنواتي يکي از شرکت هاي فرعي ( کارگزاري بورسيران ) به مبلغ 7/28 ميليارد ريال از صندوق سرمايه گذاري مشترک بورسيران بابت حق مدير و ضامن بر اساس اميدنامه صندوق ، به روشن شدن نتيجه رسيدگي واحد نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار و اعلام نظر مرجع مذکور در اين زمينه ، موکول گرديده است .
8. ماليات عملکرد 1392 و 1395 شرکت اصلي جمعا به مبلغ 7/7 ميليارد ريال و ماليات عملکرد سال هاي 1384 ، 1390 و 1396 و ماليات بر ارزش افزوده سال 1397 يکي از شرکت هاي فرعي ( شرکت شيمي صنعت فرزان ) جمعا به مبلغ 3/1 ميليارد ريال بيش از مانده هاي دفتري مورد تشخيص مقامات مالياتي قرار گرفته که به دليل اعتراض شرکت نسبت به آن ها هيچگونه ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است . تعيين قطعيت مراتب فوق منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي است ( يادداشت هاي توضيحي 14 و 35 ) .
9. با توجه به مصوبات هيئت مديره يکي از شرکت هاي فرعي ( شرک کارگزاري بورسيران ) و توافقات قبلي به عمل آمده مبني بر عدم شمول وجوه شخصي مدير عامل قبلي آن شرکت و خانواده و بستگان ايشان در صندوق مشترک بورسيران به حق مديريت صندوق ، حدود 50 درصد حق مديريت متعلقه سال جاري شرکت کارگزاري بورسيران ( شرکت فرعي ) از صندوق مزبور ، پس از کسر هزينه هاي مديريت صندوق به ايشان تعلق گرفته است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 9 اين گزارش ، مشروط نشده است .

10. مفاد مواد232 و 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ارايه صورت هاي مالي شرکت اقلا بيست روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي ساليانه به بازرس قانوني شرکت و پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تاريخ تصويب حساب ها به صاحبان سهام به طور کامل ، رعايت نشده است . ضمنا با توجه به بندهاي اين گزارش نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را در خصوص يادداشت توضيحي 38 ( تقسيم سود ) ، جلب مي نمايد .
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 37 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطـلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانونـي يـاد شـده در خصـوص کسـب مجـوز از هيئت مديـره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . معاملات مذکور به استثناي کارمزد پرداختي به شرکت کارگزاري بورسيران و دريافت تسهيلات مالي از بانک خاورميانه که با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام گرفته ، ساير معاملات في ما بين شرکت با ساير اشخاص در چارچوب روابط خاص صورت گرفته است .
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظـور تقديـم به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجـه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظـر اين موسسـه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
13. چـک ليست سازمـان بـورس و اوراق بهـادار در رابطـه بـا رعايت مقررات و ضوابط حاکـم بر شرکت هاي پذيرفته شده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و بـه استثناي عـدم پرداخـت سـود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب آن توسط مجمع عمومي صاحبان سهام ، به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت ، برخورد نشده است .
14. کنترل داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . طبق بررسي هاي انجام شده به استثناي عدم تعيين کميته حسابرسي ، تعيين مدير حسابرسي داخلي ، تهيه منشور اخلاقي و ارايه گزارش کنترل داخلي توسط هيئت مديره به سازمان بورس و اوراق بهادار ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
15. در اجـراي مـاده 33 دستـورالعمـل اجرايـي مبـارزه بـا پـولشويـي توسـط حسابرسـان ، رعـايت مفـاد قـانون مزبور و آيين نامه هـا و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه در حدود رسيدگي هاي انجام شده به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .