اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ليزينگ رايان‌سايپا (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرردراصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. شرکت اصلي براي عملکرد سال مالي 1395 مبلغ 329 ميليارد‌ ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور نموده و ترتيب پرداخت آن صورت پذيرفته است. ليکن براساس برگ تشخيص صادره، ماليات عملکرد سال مذکور مبلغ 823 ميليارد‌ ريال(بدون احتساب معافيت شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار) تعيين شده (يادداشت توضيحي 2-13 صورتهاي مالي) همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي و احتساب معافيت‏هاي مالياتي، مبلغ 447 ميليارد‌ ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. مضافا برگ مطالبه ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1391 لغايت 1395 پس از کسر مبالغ پرداخت شده شامل مبلغ 29 ميليارد‌ ريال اصل و مبلغ 144 ميليارد ريال جرائم مي‎باشد(يادداشت توضيحي 4-16 صورتهاي مالي) که موارد فوق مورد اعتراض شرکت واقع گرديده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت و رسيدگيهاي انجام‏شده، احتساب ذخيره اضافي براي موارد مذکور ضروري است، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد.

5. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ليزينگ رايان سايپا (سهامي عام) درتاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 زير مشروط نشده است: 6-همانطوريکه در يادداشت توضيحي 2-35 صورتهاي مالي منعکس است، مبالغ اسناد تضميني شرکت نزد ديگران به مراتب بيشتر از ميزان سرمايه و داراييهاي شرکت مي باشد.
7. همانطوريکه در يادداشت‏ توضيحي 1-1-12 صورتهاي مالي منعکس است در سال مالي مورد گزارش در راستاي سياستهاي گروه شرکت سايپا، اسناد پرداختني مدت دار توسط شرکت مورد گزارش در وجه شرکت سايپا و يا ساير ذينفعان معرفي شده صادر گرديده که متعهد پرداخت آن شرکت سايپا مي باشد، همچنين به شرح يادداشت توضيحي 6-2-1-5 صورتهاي مالي، طي سال مالي مورد گزارش بابت قرارداد مشارکت در توليد به شرکتهاي زامياد و پارس خودرو به ترتيب مبالغ 935ر3 و 015ر4 ميليارد ريال پرداخت گرديده است که از اين بابت سود مشارکت طبق قرارداد محاسبه گرديده است.

8. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت‌مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‎شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات بند 4 "مباني اظهار نظر" اين گزارش نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را در هنگام تصميم‏گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي مطالب مندرج در بند 4 اين گزارش جلب مي‏نمايد.
10. همانطوريکه در يادداشت‏هاي توضيحي 1-1-10 و 1-18 صورتهاي مالي منعکس است ، زمين و ساختمان شرکت در قبال انتشار اوراق اجاره بنام نهاد واسط مالي گرديده است. ليکن عليرغم تسويه اوراق مذکور در تاريخ 1396/01/19 تا کنون انتقال اسناد مالکيت مذکور صورت نگرفته است.
11. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-1-5 صورتهاي مالي منعکس است، اسناد دريافتني از مشتريان نزد صندوق شرکت از حجم عمده‎اي برخوردار است. در اين خصوص اتخاذ تمهيدات لازم جهت کاهش ريسک شرکت و ارتقا نظام کنترلهاي داخلي مرتبط با گردش عمليات اسناد دريافتني به طور مستمر ضروري است.همچنين با توجه به وجود اقساط معوق مشتريان در تاريخ ترازنامه به شرح يادداشت توضيحي 3-1-5 صورتهاي مالي که با روند افزايشي همراه است، هرچند ذخيره مطالبات مشکوک الوصول طبق بخشنامه بانک مرکزي در حسابها منظور شده است ليکن تداوم پيگيريهاي موثر جهت وصول اقساط معوق و سود و جرائم مربوطه تاکيد مي‏گردد.
12. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 1396/4/10 صاحبان سهام در خصوص بند 11 و 16 اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت‌ توضيحي 3-37 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيئت مديره وعدم شرکت مديرذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. ليکن به نظر اين سازمان، معاملات مزبور از جمله موضوع مطروحه در بند 8 اين گزارش بر اساس روابط خاص في‏مابين شرکتهاي گروه سايپا صورت پذيرفته که تصويب نهايي آن در صلاحيت مجمع عمومي صاحبان سهام مي‏باشد.
14. گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
15. ماده34 دستورالعمل اجرائي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران براي شرکتهاي ليزينگ (مصوب شوراي پول واعتبار) در خصوص نرخ سود بصورت کامل رعايت نگرديده است.
16. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاي صورت‏هاي مالي مياندوره‏اي 6 ماهه حسابرسي شده در مهلت مقرر و رعايت نسبت حقوق صاحبان سهام به دارايي‏هاي شرکت، حداقل 30 درصد رعايت نگرديده است.
17. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.