اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت پايساز (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 31 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است .

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي رابگونه اي برنامه ريزي واجراکندکه ازنبودتحريف بااهميت درصورتهاي مالي،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهائي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يااشتباه درصورتهاي مالي،بستگي دارد.براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده،براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي،کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم ونيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-4 صورتهاي مالي منعکس است، نماد سهام شرکت ماشين سازي اراک در تاريخ ترازنامه بسته بوده وپس از سال مالي مورد گزارش نماد سهام مذکور باز شده و قيمت سهام اين شرکت کاهش يافته که در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت ، سود سال و سرفصل سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت به مبلغ 3.455 ميليون ريال کاهش خواهند يافت.
5. 5-تاييديه درخواستي از وکيل شرکت، تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. مضافا به موجب تاييديه دريافتي از شرکت نارديس طرحهاي انرژي مبلغ 4.406 ميليون ريال مغايرت نامساعد، شرکت پترو پارس ايران مبلغ 6.030 ميليون ريال مغايرت مساعد وموسسه صدف مبلغ 345 هزار يورو مغايرت مساعد ، بين مانده دفاتر و تاييديه هاي دريافتي وجود دارد. لذاتعيين تعديلات احتمالي که درصورت دريافت پاسخ تاييديه وکيل ورفع مغايرات مزبور برصورتهاي مالي پيوست ضرورت مي يافت، در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

6. 6-به ‌نظراين‌موسسه ، به استثناي اثرمورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند5 فوق، صورتهاي‌ مالي‌يادشده ‌دربالا، وضعيت‌ مالي شرکت پايساز (سهامي عام) در تاريخ31 شهريور ماه 1396و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن رابراي سال مالي‌ منتهي ‌به ‌تاريخ ‌مزبور، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري،به نحومطلوب نشان مي دهد.

7. 7-صورتهاي مالي شرکت پايساز (سهامي عام) براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1395 توسط حسابرس مستقل ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 18 آذرماه 1395 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر" مشروط" اظهار شده است.
8. 8-به شرح يادداشت9-2 اهم رويه ها، ارقام مقايسه اي ويادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1395 به دليل تغيير پايان سال مالي، مربوط به عملکرد شش ماه مي باشد.

9. 9-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام حداکثر ظرف 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه، راجع به تقسيم سود، رعايت نشده است .
10. 10-پيگيري هاي انجام شده توسط هيات مديره در خصوص اجراي تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 28/9/1395 در رابطه با موارد زير بطور کامل به نتيجه نرسيده است : • استقرار واحد حسابرسي داخلي. • انجام اقدامات لازم جهت افزايش سرمايه تا بهمن ماه. • راه اندازي سيستم يک پارچه شرکت(سيستم جامع مالي واداري).
11. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي به عنوان کلية معاملات مشمول مادة129اصلاحية قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده وتوسط هيات مديرة شرکت در زمان رسيدگي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکوربارعايت تشريفات مقرردرماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في مابين شرکتهاي گروه انجام شده است .
12. 12-گزارش هيات مديره دربارة فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232اصلاحيه قانون تجارت، که به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي سالانة صاحبان سهام تنظيم گرديده ،مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد ومدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13- دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه هاو دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ،درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است . در اين خصوص ، به استثناي ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص تعيين شخص يا واحد مسئول جهت مبارزه با پولشويي وسايرموارد مرتبط باآن، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده باشد ، برخورد ننموده است.