اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت اميد تابان خليج فارس (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آبان ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتـهـاي توضيحي يک تا 19 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت اميد تابان خليج فارس (سهامي خاص) در تاريخ 30 آبان ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 1-2-1، مديريت شرکت به منظور احياي شرکت در سال مالي مورد گزارش، اقدام به انجام مطالعات امکان سنجي فني، مالي و اقتصادي نموده و در نهايت نتيجه بررسي ها منتج به اين موضوع گرديده که خريد شناور مسافري کروز از توجيه اقتصادي مناسبي برخوردار نمي باشد، در اين خصوص در تاريخ 10/07/1396 طبق تصميم هيات مديره، مقرر گرديده مجمع عمومي به طور فوق العاده به منظور تصميم گيري درخصوص توقف فعاليت و انحلال شرکت تشکيل شود. موارد فوق نشان دهنده وجود ابهام با اهميت بوده که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند ليکن به جهت ساختار ترازنامه شرکت، مورد مزبور آثار اساسي بر نحوه ارايه صورتهاي مالي ندارد.
6. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-12، 15 و 3-16 در رابطه با قرارداد منعقده با شرکت تامين سرمايه اميد، ماليات عملکرد و حقوق بدهي احتمالي وجود دارد که پس از توافق نهايي با شرکت تامين سرمايه اميد و رسيدگي توسط مراجع مالياتي، مبلغ آن تعيين خواهد شد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (5) و (6) فوق تعديل نشده است.

7. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-7- در سنوات قبل مبلغ 29.500 ميليون ريال به شرکت سرمايه گذاري رفاهي، خدماتي و گردشگري اميد تابان آسيا (سهامدار 60 درصدي) پرداخت و تا پايان سال مالي قبل مبلغ 2.000 ميليون ريال آن دريافـت شده (يادداشت 1-1-4) و در پايان سال مالي مورد گزارش بخشي از بدهي مزبور از محل سود سهام و ساير هزينه ها تسويه گرديده و مبلغ 25.867 ميليون ريال از بدهي شرکت مزبور در پايان سال توسط آن شرکت پرداخت نشده است. مراتب در رعايت ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص رعايت حقوق صاحبان سهام بطور يکسان به اطلاع مجمع محترم مي‌رساند. 2-7- در رعايت مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت حدود اختيارات مدير عامل منتخب در جلسه مورخ 17/04/1396، توسط هيات مديره رعايت نشده است. 3-7- در زمان تاسيس شرکت در تاريخ 28/04/1391، 35 درصد مبلغ سرمايه توسط سهامداران پرداخت و الباقي در تعهد آنان مي‌باشد. در رعايت مفاد ماده 8 اصلاحيه قانون تجارت مطالبه الباقي مبلغ تعهد شده سرمايه نمي‌بايد از پنج سال تجاوز مي‌نمود.
7. 4-7- به موجب تصميم متخذه در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 07/12/1395، مقرر گرديده پاداش عملکرد هيات مديره از طريق شرکت سرمايه گذاري اميد بين اعضا تخصيص يابد در اين خصوص وجه مزبور به حساب شرکت سرمايه گذاري اميد (يادداشت 2-12) واريز شده است ليکن مستندات مربوط به پرداخت پاداش به هر يک از اعضا حقوقي هيات مديره شرکت اميد تابان خليج فارس ملاحظه نشده است.
8. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 07/12/1395 صاحبان سهام، درخصوص استرداد مبلغ 25.867 ميليون ريال به شرکت اميد تابان آسيا (موضوع بند 1-7 اين گزارش) به نتيجه نرسيده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت 18 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مزبور، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. همچنين معاملات مزبور در چهارچوب روابط شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
10. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد؛ جلب نشده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.