اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي مهندسي و ساخت بويلر و تجهيزات مپنا (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبورو يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي و ساخت بويلر و تجهيزات مپنا (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. وضعيت ماليات عملکرد و بدهي‌هاي احتمالي شرکت در يادداشت 12 و 27-2 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. در اين ارتباط، (الف) براي عملکرد سال 1394 تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه رسيدگي اداره امور مالياتي به شرکت ابلاغ نگرديده، (ب) براي عملکرد سال مالي مورد گزارش براساس مباني قانوني با اعمال معافيت‌هاي قانوني ازجمله معافيت قانوني شرکت هاي دانش بنيان ماليات پرداختني در حسابها منظور گرديده، (ج) ماليات ارزش افزوده شرکت تا سال 1394 مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار گرفته که بر اساس برگهاي مالياتي مبلغ 631 ميليارد ريال (مشتمل بر ماليات ارزش افزوده و جرايم متعلقه مرتبط با ادغام شرکت مهندسي و ساخت بويلر مپنا در شرکت مورد گزارش) بيش از مبالغ ابرازي از شرکت مطالبه گرديده که مراتب مورد اعتراض شرکت و پرونده در هيات حل اختلاف مفتوح مي‌باشد و (د) ماليات بر ارزش افزوده و جقوق سال 1395 مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، قطعيت ميزان بدهي شرکت موکول به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.
6. به شرح يادداشت 3-19 صورتهاي مالي، ناخالص درآمدهاي شرکت شامل درآمد محاسباتي شناسايي شده مرتبط با قرارداد بلند مدت فروش بويلرهاي بازيابي حرارتي بوده ليکن در قرارداد فروش تجهيزات تشکيل دهنده بويلر به شرح مندرج در بندهاي 10 قرارداد مورد توافق کتبي قرار گرفته است و طبق تبصره ماده 2، فروشنده در صورت درخواست خريدار، قرارداد جداگانه براي تست و خدمات نصب متعهد مي‌گردد. بر اين اساس به منظور رعايت مفاهيم رجحان محتوي بر شکل، روش شناسايي درآمد عمليات فروش تجهيزات مزبور بر اساس صدور صورتحساب هر يک از تجهيزات تکميل شده (که کمتر از يک سال بوده) انجام گرفته است.
7. رويه شناسايي ذخيره تضمين محصولات (گارانتي)، مبالغ منظور شده از اين بابت در حسابهاي شرکت به تفصيل در يادداشت‌هاي 1-7-2 و 14 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. در غياب دسترسي به مباني مشابه جهت احتساب ذخيره مزبور، مستند رسيدگي اين موسسه صرفا مجوز مورخ 11/12/1389 معاون محترم برق وزير نيرو مي‌باشد.
8. موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ ترازنامه مبلغ 2.253 ميليارد ريال بوده که تا سقف مبلغ 1.098 ميليارد ريال داراي پوشش بيمه اي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (5) الي (8) فوق، تعديل نشده است.

9. صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1394 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ ‌17خرداد ماه 1395 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.
10. به دليل وجود شرايط ناشي از تحريم‌هاي بين المللي تحميلي، نقل و انتقال وجوه مرتبط با اعتبارات اسنادي گشايش يافته توسط کارفرماي اصلي براي شرکت مپنا از طريق شرکت مپنا بين الملل الزاما از مجاري صرافي‌هاي مجاز صورت پذيرفته است.

11. تعيين و پرداخت حقوق و مزاياي مدير عامل (موضوع ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت) توسط شرکت گروه مپنا انجام شده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري به جاي هر مرحله به طور يکجا در يک صورتجلسه رعايت شده است. مضافا معاملات مزبور در چهارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه و بر اساس شرايط و نرخهاي توافقي انجام گرفته است.
13. گزارش هيات ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، (شامل تغييرات در سود و زيان شرکت در گزارشگري سال جاري در مقايسه با سال قبل) موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.