|
1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه وشرکت سهامي عام صنعتي مينو شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي
مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سهامي عام صنعتي مينو در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. 1-5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-10 منعکس مي باشد، پروژه هاي خط پيتزا و استحصال دانه کاکائو، متعلق به شرکت صنعتي پارس مينو (شرکت فرعي) که از سنوات قبل در محل کارخانه نگهداري مي گردد با پرداخت مبلغ 5 ميليارد ريال، عمليات ساخت آن مجددا فعال شده است. مضافا بشرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-5 و 2-1-10 پيگيريها در خصوص تعيين تکليف و حل و فصل دارائيها و بدهيهاي احتمالي در رابطه با دعاوي مطروحه بابت زمين ناليمان ( متعلق به شرکت فرعي شوکو پارس) زمين موسوم به کفش ملي (متعلق به شرکت فرعي مينوي فارس) و املاک زاهدان ( متعلق به شرکت فرعي صنايع غذايي مينو شرق) که تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده، کماکان در جريان مي باشد و نتايج آن در آينده مشخص خواهد شد.
5. 2-5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 13 منعکس مي باشد ماليات عملکرد شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي تا پايان سال 1394 مورد رسيدگي قرار گرفته و جهت سال 1395 و سال مالي مورد گزارش براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در صورتهاي مالي گزارش گرديده است.مضافا سازمان امور مالياتي بابت رسيدگي به ماليات و عوارض ارزش افزوده 6 ماهه دوم سال 1387 و سال 1392 شرکت فرعي قاسم ايران (موضوع يادداشت توضيحي 5-1-33) مبلغ 19 ميليارد ريال و همچنين براساس حسابرسي سازمان تأمين اجتماعي نسبت به حسابهاي سنوات 1387 تا پايان سال 1392 شرکت قاسم ايران و سنوات 1391 و 1392 شرکت فرعي پارس مينو ( موضوع يادداشتهاي توضيحي 5-1-33 و 6-1-33) جمعا مبلغ 84 ميليارد ريال از شرکتهاي مذکور مطالبه نموده که بدليل عدم پذيرش و اعتراض به آنها صورتهاي مالي از اين بابت تعديل نشده، مديريت معتقد است در خصوص موارد مذکور بدهي قابل توجهي در نتيجه رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيصلاح وجود نخواهد داشت.
|
|
6. 6- معاملات مندرج در بند "ب" يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا به نظر اين موسسه معاملات مذکور در روال معمول معاملات فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است.
7. 7- گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
8. 8- طبق بررسي انجام شده، به موردي از عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مذکور (بازار پايه فرابورس) برخورد نشده است.
9. 9- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|