اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنعتي و شيميايي رنگين (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،‌ کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل مطالبات موضوع يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي شامل مبلغ 931 30 ميليون ريال (داراي مبلغ 648 14 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) و سرفصل موجوديهاي مواد وکالا شامل مبلغ 460 3 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي بوده و ارزش بازيافتني سرمايه گذاريهاي بلند مدت در سهام شرکتهاي غير بورسي نيز مشخص نشده است. همچنين بدهيها شامل مبلغ 279 7 ميليون ريال اقلام راکد و نامشخص مي باشند. در اين رابطه ارزش بازيافتني داراييهاي مذکور بايد مشخص و تعديلات لازم بابت بدهيهاي ياد شده صورت مي گرفت که تعيين ميزان آثار تعديلات لازم منوط به وجود اطلاعات کافي مي باشد.
5. در محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده، هزينه هاي جذب نشده توليد شناسايي و تفکيک نگرديده است. ضمن اينکه بهاي تمام شده کالاي ساخته شده ابتداي سال نيز طبق رويه منعکس در يادداشت 2-2 صورتهاي مالي محاسبه نشده است. طبق استانداردهاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده توليد مي بايست از قيمت تمام شده کالاي ساخته شده (شامل بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و موجودي کالاي پايان سال) کسر و تحت عنوان ساير درآمدها و هزينه هاي عملياتي منعکس و موجودي کالا نيز اصلاح مي گرديد.

6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنعتي و شيميائي رنگين (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. بشرح يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي، تعداد 16 دستگاه از وسائط نقليه در رهن و توقيف بانک ملت مي باشد و استفاده از آن صورت نمي گيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

8. مفاد مواد 114 و 240 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب درخصوص اخذ سهام وثيقه از مديران و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت 28 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسيدگي انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده و به نظر اين مؤسسه معاملات مزبور براساس روابط خاص في مابين انجام شده است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم انطباق اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با دفاتر و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. قوانين و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص ارائه به موقع صورتهاي مالي سه ماهه حسابرسي نشده و سالانه حسابرسي شده، افشاء فوري تصميمات مجمع، افشا گزارش هيات مديره به مجمع و جدول زمانبندي جهت پرداخت سود نقدي پيشنهادي رعايت نشده است. همچنين براساس بررسي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي موارد عدم ارزيابي ريسک و ايجاد واحد حسابرسي داخلي اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد درج شناسه ملي در اسناد و مدارک ، اخذ مدارک شناسايي کامل از برخي ارباب رجوع و استعلام مدارک ارباب رجوع حسب مورد از پايگاه اطلاعات داده ها به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مذکور برخورد نشده است.