اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت محصولات کاغذي لطيف (سهامي خاص) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. مباني اظهارنظر مشروط 4- نتايج حاصل از رسيدگيهاي انجام شده در ارتباط با حسابهاي دريافتني (اعم از تجاري و غيرتجاري) و پيش‌پرداختها مبين موارد زير مي‌باشد: 1-4- سرفصل حسابهاي دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختها در شرکت اصلي و شرکت فرعي حرير به ترتيب شامل مبالغ 2/107 و 5/31 ميليارد ريال مانده‌هاي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که جهت مطالبات مزبور جمعا مبلغ 8/37 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است. اقدامات انجام شده جهت وصول و تعيين وضعيت مطالبات مزبور به نتيجه نرسيده است و شواهدي حاکي از بازيافت تمامي آن نيز ارائه نشده است.
4. 2-4- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري در شرکت اصلي و فرعي به ترتيب شامل مبالغ 9/203 و 290 ميلياردريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته نزد صندوق مي‌باشد که در سال جاري و سنوات قبل اخذ شده است و تا تاريخ گزارش صرفا مبلغ 7/40 ميليارد ريال آن وصول شده است. - با عنايت به موارد فوق قابليت بازيافت مطالبات و کفايت ذخيره منظور شده احراز نگرديده است لذا هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات مورد نياز به دليل فقدان شواهد کافي در حال حاضر مقدور نمي‌باشد.
5. 5- سرفصل داراييهاي نگهداري شده براي فروش (موضوع يادداشت شماره 7) در شرکت اصلي شامل مبلغ 28 ميليارد ريال بهاي تمام شده داراييهاي نگهداري شده براي فروش (زمين و ساختمان ستارخان) مي‌باشد که به رغم تنظيم مبايعه‌نامه جهت فروش آن و تحويل به خريدار به مبلغ 45 ميليارد ريال و تأديه بخشي از آن تاکنون حساب فوق تعديل نشده است. قابل ذکر است خريدار ملک مزبور و ساير اشخاص حقيقي و حقوقي منتسب به ايشان در حسابهاي مختلف داراي مبلغ 2/20 ميليارد ريال بدهي به شرکت از بابت عمليات تجاري مي‌باشند. تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه ضروري مي‌باشد ليکن ميزان تعديلات مورد نياز منوط به دسترسي به اسناد و مدارک لازم مي‌باشد.
6. 6- از بابت اصل و جرايم ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي مالي 1390 الي 1392 براساس اوراق اجرايي و تشخيص به ترتيب مبالغ 3/109 و 9/145 ميليارد ريال از شرکت مطالبه شده، که مورد اعتراض شرکت واقع شده و از اين بابت ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. تعديل صورتهاي مالي و احتساب ذخيره اضافي از بابت موارد مطروحه ضروري مي‌باشد، ليکن ميزان تعديلات مورد نياز منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات سازمان امور مالياتي مي‌باشد.

7. 7- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت محصولات کاغذي لطيف (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. 8- همانطوريکه در يادداشت شماره 13 صورتهاي مالي منعکس مي‌باشد از بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي 1392 و 1393 شرکت اصلي اوراق مالياتي به مبلغ 2/83 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ شده که از اين بابت مبلغ 3/79 ميليارد ريال آن تأديه و يا ذخيره در حسابها منظور و از بابت 9/3 ميليارد ريال تفاوت آن با فرض بخشودگي جرايم ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين شرکت اصلي از بابت عملکرد سال مورد گزارش با توجه به سود ابرازي مبلغ 4/7 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور نموده و شرکت فرعي نيز به دليل زيان ابرازي ذخيره اي در حسابها لحاظ ننموده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت، تعيين ميزان بدهي مالياتي گروه اعم از عملکرد و ارزش افزوده منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
9. 9- سرفصل داراييهاي نگهداري شده براي فروش (موضوع يادداشت شماره 7) شامل مبلغ 7/8 ميليارد ريال بهاي تمام شده 5 قطعه زمين مي‌باشد که در ازاء مانده مطالبات در سال مالي مورد گزارش و سنوات قبل اخذ شده و به رغم اقدامات صورت پذيرفته تاکنون به فروش نرسيده است. همچنين سرفصل داراييهاي ثابت شامل مبلغ 5/1 ميليارد ريال ارزش نقدي ساختمان دفتر مرکزي سابق تهران (5/4 دانگ متعلق به‌شرکت) و سرفصل پيش‌پرداختهاي سرمايه‌اي شرکت فرعي شامل مبلغ 7/4 ميليارد ريال مخارج ساخت يکدستگاه ساکشن از سال 1392 مي‌باشد که تاکنون تعيين وضعيت نگرديده‌اند.
10. 10- سرفصل سفارشات (موضوع يادداشت شماره 6) شامل مبلغ 4/35 ميليارد ريال بابت گشايش اعتبار 2.000 تن خريد خمير از شرکت triton هندوستان مي‌باشد که به دليل کمبود نقدينگي 1.190 تن آن تا تاريخ ترازنامه ترخيص نشده است. طبق بررسيهاي به عمل آمده قيمت فروش بخشي از محموله ترخيص شده بدون در نظر گرفتن ساير هزينه‌هاي تسهيمي کمتر از بهاي تمام شده آن بوده، همچنين شرکت جهت ترخيص تتمه محموله اقدام به اخذ تسهيلات و تحميل هزينه‌هاي مالي گرديده و به علت تاخير در ترخيص و طبق شواهد موجود محموله فوق‌الذکر مشمول مخارج اضافي از جمله هزينه‌هاي انبارداري خواهد شد که ميزان آن مشخص نمي‌باشد.
11. 11- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري (يادداشت 4) و سرمايه‌گذاريهاي بلند مدت (يادداشت 8) در شرکت اصلي به ترتيب شامل مبالغ 8/512 ميليارد ريال و 5/38 ميليارد ريال مانده مطالبات و سرمايه‌گذاري در شرکت فرعي حرير مي‌باشد. عملکرد شرکت فرعي ياد شده در سنوات اخير با ابراز زيان همراه بوده به طوريکه در مقطع ترازنامه بدون آثار مندرج در بندهاي اين گزارش داراي زيان انباشته به ميزان 8/5 برابر سرمايه ثبت شده آن و مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده است. همچنين بدهيهاي جاري به داراييهاي جاري آن فزوني داشته است. - اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 8 الي 11 فوق مشروط نشده است.

12. 12- خريد و فروش محصولات در شرکت اصلي و فرعي با توجه به شرايط بازار و رويه سنواتي مورد عمل، عمدتا به تعداد محدودي از مشتريان صورت مي‌پذيرد، که مدارک هويتي ايشان بعضا ناقص مي‌باشد. با توجه به افزايش دوره وصول مطالبات، استمهال بدهيهاي مشتريان، تهاتر مانده حسابهاي مختلف مشتريان با يکديگر و تهاتر با مانده حسابهاي مشتريان در شرکت فرعي، ضروري است سياستهاي فروش مورد بازنگري قرار گيرد. ضمنا ضروري است، موضوع تقدم الحاقيه افزايش خريد خمير در شرکت فرعي قبل از تصويب هيئت مديره بررسي گردد.

13. 13- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-13- مفاد مواد 106 و 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ثبت آخرين تغييرات اعضاي هيئت مديره و حدود اختيارات مدير عامل در مرجع ثبت شرکتها به طور کامل رعايت نشده است.
13. 2-13- با توجه به عدم حضور برخي از اعضاء هيئت مديره در جلسات متعدد و متوالي و عدم مشارکت در تصميمات شرکت از جمله تائيد صورتهاي مالي، چگونگي رعايت مفاد مواد اساسنامه در خصوص دعوت کتبي از ايشان و تعيين و تکليف جايگزين اشخاص غايب مشخص نمي‌باشد.
13. 3-13- اقدامات هيئت مديره در ارتباط با تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 25/03/1394 در ارتباط با وصول مطالبات سنواتي، تعيين وضعيت مالياتي، دريافت مطالبات از شرکت فرعي و ساير بدهکاران و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر به نتيجه نهايي نرسيده است.
14. 14- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 34 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
15. 15- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. 16- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم‌الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته با عنايت به موارد مندرج در بند 12 اين گزارش، عدم اخذ کامل اطلاعات از مشتريان و آموزش پرسنل اين مؤسسه در حدود رسيدگيهاي انجام شده، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است، ليکن با توجه به اينکه بستر لازم براي ايجاد زير ساختهاي مرتبط با دستگاه‌هاي نظارتي (ارتباط با سامانه) و همچنين ديگر اقدامات توسط مراجع ذيربط، نهايي نشده است، زمينه کنترل تمامي موارد عدم رعايت مقررات مزبور براي اين مؤسسه امکان‌پذير نگرديده است.