اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 34پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 2-3،3-3، 5و6، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- اهم موارد مرتبط با سرمايه‌گذاري در سهام ساير شرکت‌ها به شرح زير است: 1 - 3 - در رعايت استاندارد‌هاي حسابداري، ضروري بود، صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه ذوب‌آهن اصفهان (شامل شرکت اصلي، 6 شرکت فرعي و 2 شرکت وابسته- موضوع يادداشت 8 صورتهاي مالي) براي دوره مياني منتهي به پايان شهريور 1396 تهيه مي‌گرديد که به دليل عدم دسترسي به صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي و وابسته اين موضوع انجام نشده است.
3. 2-3- با توجه به اين که به موجب آخرين صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي معادن زغالسنگ البرز شرقي، که بهاي تمام شده 95 درصد سهام آن به مبلغ 586 ميليارد ريال در جدول يادداشت 8 صورت‌هاي مالي منعکس بوده، مانده زيان انباشته به بيش از چهار برابرسرمايه ثبت و پرداخت شده آن شرکت بالغ گرديده و در ارتباط با ارزش قابل بازيافت اين سرمايه‌گذاري گزارش مستندي، که مبتني بر ارزش فعلي جريان‌هاي نقدي آتي باشد، در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، ارائه اظهارنظر در خصوص لزوم يا عدم لزوم شناسايي زيان ناشي از کاهش ارزش سرمايه‌گذاري در اين شرکت و در صورت لزوم، ميزان آن، امکان پذير نشده است.
3. 3-3- به شرح مندرجات يادداشت 1-21 صورت‌هاي مالي، فروش محصولات صادراتي عمدتا از طريق شرکت فرعي دوآرت انجام شده است. در اين خصوص از آن‌جايي که اطلاعات و مستندات مرتبط با چگونگي فعاليت و وضعيت مالي شرکت مذکور در سال‌هاي اخير، در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، انجام پاره‌اي رسيدگي‌هاي مورد لزوم نسبت به آثار ناشي از نحوه عمل فوق بر اقلام صورت‌هاي مالي امکان پذير نشده است.
4. مانده حساب‌هاي دريافتني (موضوع يادداشت 5 صورت‌هاي مالي) در تاريخ ترازنامه مشتمل بر مبلغ 828ميليارد ريال حساب‌هاي راکد انتقالي از سنوات قبل بوده که در ارتباط با قطعيت وصول آن مدارک و مستندات مورد لزوم در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است. تحت اين شرايط ، تعيين زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور، که در رعايت استانداردهاي حسابداري انعکاس آن در حساب‎‌ها ضروري مي‌باشد، امکان‌پذير نگرديده است.
5. وضعيت مطالبات ارزي سررسيد گذشته از گروه سافي تکس و پوشش تسهيلات خريد دين اسناد صادراتي مربوط به آناز طريق بيمه نامه هاي صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ايران به نفع بانک توسعه صادرات ايران، تسهيلات سررسيد شده خريد دين و ادعاهاي مرتبط با مطالبه جرائم ديرکرد توسط بانکياد شده به تفصيل در يادداشت 1-2-1-5 صورت‌هاي مالي توضيح داده شده است. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات و شواهد کافي در خصوص نحوه حل و فصل و تسويه حسابهاي فوق، تعيين تعديلات مورد لزوم و آثار ناشي از آن بر اقلام صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.
6. وضع گردش حساب موسسه صندوق حمايت از بازنشستگي کارکنان فولاد در دوره مالي شش ماهه منتهي به پايان شهريور ماه 1396 و اقدامات حقوقي صورت گرفته در زمينه وصول مانده مطالبات از آن صندوق در يادداشت1-4-1-5 صورت‌هاي مالي به تفصيل توضيح داده شده است. با توجه به مراتب مندرج در يادداشت مذکور و در شرايطي که نتيجه رسيدگي مراجع قضايي به ادعاهاي طرفين هنوز اعلام نگرديده، از هرگونه آثار احتمالي ناشي از چگونگي وصول مانده حساب صندوق، که در تاريخ ترازنامه بالغ بر 5.864 ميليارد ريال بوده، اطلاعي در دست نمي‌باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي2-3،3-3، 5 و6ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. ( نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 زير مشروط نشده است.) 8- همان‌طور که در يادداشت 34 صورتهاي مالي نيز توضيح داده شده، علي‌رغم اقدامات صورت گرفته در زمينه کاهش زيان هزينه‌هاي مالي، نتيجه عملکرد دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31 شهريور 1396 نيز منجر به زيان گرديده و سرمايه در گردش شرکت در تاريخ مذکور کماکان منفي مي‌باشد. بر اين اساس، ضروري است ضمن تداوم اقدامات در جريان، برنامه‌ريزي لازم به منظور اصلاح ساختار مالي، تسريع در بهينه سازي ماشين آلات، تکميل و راه اندازي پروژه ها جهت افزايش توليد به عمل آمده تا زمينه مناسب براي سودآوري آتي فراهم شود.
9. نتيجه نهايي اعلام نظرهيئت داوري اتاق بازرگاني در خصوص چگونگي حل و فصل اختلاف حساب في مابين با شرکت قائـم رضا،مرتبط بامبلغ 524 ميليارد ريال پيش‌پرداخـت‌هاي سرمايه‌اي راکد موضوع يادداشـت 1-5-10 صورت‌هاي مالي،هنوز مشخص نشده است.

10. اقلام مندرج در ترازنامه مورخ 31 شهريورماه 1396 وصورت سود و زيان دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مذکور، بر مبناي مانده استخراجي از حساب‌ها در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و اعمال پاره‌اي تعديلات لازم به صورت خارج از دفاتر نسبت به بعضي از اين مانده‌ها محاسبه گرديده‌اند.

11. عمليات شرکت از لحاظ رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکت‌هاي پذيرفته شده در فرابورس مورد بررسي قرارگرفته و ملاحظه شده که مواردي به شرح زير مراعات نگرديده است: الف – دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعمل : بند3 ماده 7 ، موضوع : ارائه اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌‎اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده ظرف30 روز پس از پايان دوره. شماره ماده دستورالعمل : بند 4 ماده 7 ، موضوع : ارائه صورت‌هاي مالي تلفيقي ميان دوره اي 6 ماهه. شماره ماده دستورالعمل : بند10 ماده 7 ، موضوع : ارائه صورت‌هاي مالي سالانه و ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي. شماره ماده دستور العمل : بند 8 ماده 7 ، موضوع : ارائه پيش بيني عملکرد سال 1396 حسابرسي شده (با توجه به تغيير با اهميت آن). شماره ماده دستورالعمل : مواد 9 و 13 ، موضوع : ارائه فوري تصميمات و ارائه صورتجلسه مورد تاييد هيات رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي و تغيير يکي از نمايندگان اشخاص حقوقي. شماره ماده دستورالعمل : ماده10 ، موضوع : ارائه صورتجلسه مجمع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل آن، به مرجع ثبت شرکت‌ها. ب ) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس ايران : شماره ماده دستورالعمل : ماده9 ، موضوع : ارائه دلائل زيان‌دهي و برنامه آتي خود براي رفع موانع و سودآور شدن ظرف مدت 2 ماه پس از ارائه صورت‌هاي مالي سالانه حسابرسي شده به سازمان بورس و اوراق بهادار. ج) اساسنامه نمونه شرکت‌هاي سهامي عام پذيرفته شده در فرابورس ايران: شماره ماده دستورالعمل : ماده27 ، موضوع : داشتن حداقل يک عضو غير موظف هيات مديره داراي تحصيلات مالي (حسابداري ،اقتصاد،رشته‌هاي مديريت با گرايش مالي يا اقتصادي).