| 1 | صورتهاي سود و زيان پيش‌بيني شده تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري نفت و گاز و پتروشيمي تأمين (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 31 ارديبهشت ماه 1397، همراه با ساير اطلاعات مالي پيش‌بيني شده که پيوست مي‌باشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش‌بيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيأت‌مديره شرکت است. |
| 2 | در تهيه صورت سود و زيان پيش‌بيني شده تلفيقي، سود و زيان شرکت سرمايه‌گذاري صنايع پتروشيمي منظور نشده و از بودجه‌‌هاي حسابرسي نشده با مجموع سود 726 ميليارد ريال استفاده شده است. علاوه بر اين مبلغ 823ر1 ميليارد ريال سود پيش‌بيني شده سرمايه‌گذاريهاي شرکت اصلي (يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي) در شرکتهاي وابسته بر مبناي پيش‌بيني ميزان تقسيم سود شرکتهاي مزبور نبوده و صرفاً براساس روند گذشته در نظر گرفته شده که تحقق آن منوط به تصويب مجامع عمومي مربوطه خواهد بود. ضمناً اطلاعات صورت سود وزيان پيش‌بيني حسابرسيشده شرکت نفت ستاره خليج فارس (وابسته) با سود پيش‌بيني شده به مبلغ 377ر1 ميليارد ريال ارائه نشده است. |
| 3 | بررسي صورت سود و زيان پيش‌بيني شده براساس عملکرد واقعي سه ماهه (حسابرسي نشده) شرکت فرعي نفت پاسارگاد حاکي از عدم دستيابي به فروش برنامهريزي شده و ساير درآمدهاي غيرعملياتي طبق اطلاعات مالي آتي اوليه به ترتيب به مبالغ 054ر5 ميليارد ريال و 297 ميلياردريال مي‌باشد. علاوه بر اين سود و زيان پيشبينيشده پتروشيمي آبادان شامل مبلغ 65 ميليارد ريال سود حاصل از فروش داراييهاي غير مولد مي‌باشد که با توجه به بررسي روند گذشته، دسترسي به آن دور از انتظار مي‌باشد. |
| 4 | به شرح يادداشت توضيحي 3- 3-4 صورت سود و زيان پيش‌بيني شده، مبلغ 400ر6 ميلياردريال سود حاصل از فروش سهام شرکتهاي زيرمجموعه گروه، پيش‌بيني گرديده است. در اين خصوص اطلاعات لازم درباره پرتفوي سهام شرکتهاي قابل واگذاري، گزارشهاي کارشناسي و ارزيابي سهام و قيمتهاي فروش سهام ارايه و افشاء نشده است. لذا به تبع آن تعيين ميزان تعديلات قابل اعمال در ارتباط با حذف سود سهام پيشبينيشده در بخش سود سهام براي اين سازمان امکانپذير نشده است. |
| 5 | عليرغم اينکه شرکت طي خرداد ماه 1396، نسبت به ارايه گزارش توجيهي افزايش سرمايه از محل مطالبات حال شده و آورده نقدي و اخذ گزارش بازرس قانوني اقدام نموده ليکن در صورت سود و زيان پيش‌بيني شده بابت تسويه مطالبات سهامداران از محل تسهيلات دريافتي مبلغ 274ر7 ميليارد ريال هزينه مالي پيش‌بيني نموده است. ضمناً اثرات افزايش سرمايه مزبور بر سود پيش‌بيني شده هر سهم سال مالي مورد گزارش ارايه و افشاء نشده است. |
| 6 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين سازمان به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش‌بيني شده فراهم نمي‌کند. به علاوه، به نظر اين سازمان، به استثناي موارد مندرج در بندهاي 2 الي 5، صورتهاي‌سود و زيان پيش‌بيني شده تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري نفت و گاز و پتروشيمي تامين (سهامي عام) بر اساس مفروضات، به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است0 |
| 7 | طبق صورتحسابهاي دريافتي از شرکت ملي نفت ايران نرخ خوراک خريداري شده توسط شرکتهاي پتروشيمي مارون و خارک در سال مالي جاري و سنوات قبل به صورت علي‌الحساب بوده است. هم‌چنين به موجب قراردادهاي منعقده با شرکت بازرگاني گاز ايران، نرخ‌هاي منعکس در صورتحسابهاي فروش گاز به شرکتهاي پتروشيمي خراسان و جم جهت سالهاي 1391 و 1392 به صورت علي‌الحساب محاسبه و ارائه قيمت قطعي آن موکول به اعلام نظر مراجع ذيصلاح گرديده است. در اين خصوص عليرغم اعلام نرخ‌هاي قطعي توسط وزارت نفت در سال 1393 به دليل عدم پذيرش تسري نرخ مذکور به سالهاي فوق از سوي شرکتهاي مذکور (مابه‌التفاوت سهم شرکت مورد گزارش به ترتيب به مبالغ 505 ميليارد ريال و 383 ميليارد ريال) ثبتي در حسابها به عمل نيامده است. آثار ناشي از رفع اين موضوع، مي‌تواند موجب کاهش سود قابل تقسيم گردد. |
| 8 | براساس برگهاي تشخيص و قطعي مالياتي صادره جهت شرکتهاي پتروشيمي خراسان (فرعي) و پتروشيمي جم و شازند (وابسته) به ترتيب احتساب مبالغ 236 ميليارد ريال و 349 ميليارد ريال (معادل سهم شرکت اصلي از شرکتهاي وابسته) جمعاً به مبلغ 585 ميليارد ريال ذخيره مالياتي بابت عملکرد قبل از سال 1395 آنها ضروري است. اصلاح حسابها از اين بابت به لحاظ احتمال تغيير سود و زيان انباشته ابتداي سال مالي مي‌تواند موجب کاهش سود قابل تقسيم گردد. |
| 9 | مطالبات تجاري سنواتي شرکت نفت ايرانول (فرعي) و شرکتهاي پتروشيمي جم، خارک و شازند (وابسته) به ترتيب شامل مبالغ 850 ميليارد ريال و 154ر1 ميليارد ريال (معادل سهم شرکت اصلي از شرکتهاي وابسته) مي‌باشد که به حيطه وصول در نيامده است. لذا آثار احتمالي ناشي از عدم وصول مطالبات فوق به لحاظ احتمال تغيير سود و زيان انباشته ابتداي سال مالي مي‌تواند موجب کاهش سود قابل تقسيم گردد. |
| 10 | بررسي عملکرد واقعي سال مالي منتهي به 31/2/1396 حاکي از مبلغ 003ر10 ميليارد ريال تعديلات سنواتي مشتمل بر مبلغ 698ر7 ميليارد ريال تعديل اندوختههاي سرمايهاي بابت سود حاصل از فروش سهام ( موضوع بند گزارش حسابرس سال مالي منتهي به 31/2/1395) و مبلغ 305ر2 ميليارد ريال تعديلات ناشي از اصلاح محاسبه هزينههاي مالي خريد اقساطي هلدينگ صنايع پتروشيمي خليج فارس مي‌باشد که اصلاح حسابها از اين بابت منجر به کاهش سود انباشته ابتداي سال مالي ميگردد. |
| 11 | يادداشت توضيحي 1-2-3-4 صورت سود و زيان پيش‌بيني شده شامل مبلغ 907ر46 ميلياردريال بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري در شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس مي‌باشد. به دنبال کاهش جهاني بهاي نفت در سال 1393 و قيمت جهاني محصولات پتروشيمي، بهاي سهام شرکتهاي پتروشيمي نيز کاهش يافته است. مديريت شرکت معتقد است سهام مذکور به لحاظ بنيادي ارزنده بوده و ضرورتي به احتساب کاهش ارزش نسبت به سهام مزبور نمي‌باشد. |
| 12 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش‌بيني‌ها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوتهاي حاصل مي‌تواند با اهميت باشد. |