اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت گسترش کاتاليست ايرانيان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 11 و 3-21 منعکس گرديده، طبق برگهاي تشخيص صادره ماليات عملکرد، تکليفي و حقوق سال هاي مالي 1393 و 1394 جمعا به مبلغ 753ر3 ميليون ريال تعيين شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و لذا ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نگرديده است، همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل بدليل زيان ابرازي ذخيره اي در حساب ها منعکس نشده، ضمن اينکه وضعيت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده شرکت از سال 1393 مورد رسيدگي مراجع ذيربط قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق شرکت، احتساب ذخيره مناسبي از بابت موارد ياد شده در حساب ها ضروري است، ليکن تعيين بدهي قطعي و آثار مالي ناشي از آن برصورتهاي مالي مورد گزارش، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين ذيربط مي باشد.
5. دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري، موجودي مواد وکالا و پيش پرداخت هاي جاري و سرمايه اي موضوع يادداشت هاي توضيحي 4،5، 6 و 7-8 جمعا شامل مبلغ 765ر13 ميليون ريال اقلام راکد و انتقال يافته از سنوات قبل (عمدتا مربوط به موجودي کاتاليست مبدل و آقايان مجيد يحيايي، سپهر جوادي نژاد، شرکت پيلار و تراشکاري صالحي) مي باشد که تا تاريخ اين گزارش بازيافت نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم ارائه شواهد لازم در خصوص امکان بازيافت کامل مبلغ ياد شده، احتساب ذخيره مناسبي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، ميزان ذخيره مورد نياز و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.
6. هزينه هاي ناشي از عدم استفاده مؤثر و اقتصادي از نيروي کار، امکانات و تجهيزات توليدي از بهاي تمام شده توليدات تفکيک و به صورت جداگانه در صورت هاي مالي مورد گزارش تحت سرفصل ساير اقلام عملياتي منعکس نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات و اطلاعات لازم از جمله ساعات توقف ماشين آلات و مباني تسهيم هزينه ها با توجه به برخي اشکالات در سيستم محاسبه، آثار مالي ناشي از اعمال تعديلات لازم از اين بابت بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
7. دارائيهاي نامشهود موضوع يادداشت توضيحي 7، شامل مبلغ 970ر47 ميليون ريال مربوط به مخارج توليد دانش فني جهت ساخت انواع کاتاليست مي باشد که اطلاعات و مستندات لازم در خصوص منافع اقتصادي آتي مخارج مزبور ارائه نگرديده، ضمن اينکه مبلغ مزبور شامل بهاي خريد دانش فني توليد کاتاليست هاي ATR و HTSC از شرکت توسعه صنايع نفت و گاز سرو در سالهاي قبل به مبلغ 429ر8 ميليون ريال مي باشد که به دليل اختلافات فيمابين، مالکيت رسمي داراييهاي مزبور تاکنون به نام شرکت منتقل نشده است. شايان ذکر است دارائيهاي سرمايه اي اماني نزد شرکت فوق الذکر جهت ساخت کوره به مبلغ 2 ميليارد ريال، عليرغم منتفي شدن توافقات فيمابين در اين خصوص، تا تاريخ اين گزارش به شرکت مسترد نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم انجام آزمون مزبور کاهش ارزش در رابطه با دارائيهاي نامشهود و همچنين عدم دسترسي به مبلغ بازيافتني داراييهاي ياد شده، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
8. پاسخ تاييديه هاي درخواستي در خصوص حسابهاي پرداختني تجاري و غير تجاري بمبلغ918ر8 ميليون ريال (عمدتا درنا آوند) تا تاريخ اين گزارش واصل نشده، و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اعمال ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين نمايد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 تا 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 7 و 8 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت گسترش کاتاليست ايرانيان (سهامي خاص)در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 1-5 و1-8، لزوم انجام کارشناسي لازم به منظور پوشش بيمه اي مناسب موجودي کالا و دارايي هاي ثابت شرکت بر اساس ارزشهاي جاري و با در نظر داشتن کليه مخاطرات احتمالي را خاطرنشان مي سازد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

11. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب شده و صورت هاي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرارگرفته که در گزارش مورخ 11 خرداد ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"مشروط" اظهار شده است.

12. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24 خرداد ماه 1396 صاحبان سهام در خصوص موارد مندرج در بندهاي 5الي 8 و 15 اين گزارش و همچنين اخذ تسهيلات از طريق شرکتهاي دانش بنيان و بانک ها، منجر به نتيجه نهايي نشده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
14. 14.گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
15. به شرح يادداشت هاي توضيحي 3-1 و 8-8، طرح احداث خط توليد انواع کاتاليست نسبت به برنامه زمان بندي شده اوليه با تأخير در اجرا مواجه شده است و عمليات اجرايي بخش هايي از آن متوقف مي باشد. در اين رابطه به منظور پرهيز از تحمل مخارج اضافي ناشي از طولاني شدن طرح فوق الذکر و در نتيجه افزايش مخارج سرمايه گذاري، ضرورت زمان بندي مناسب جهت انجام عمليات اجرايي پروژه مذکور و همچنين و به روزآوري گزارش توجيهي فني و اقتصادي مالي طرح جهت ارزيابي تصميمات نهايي را يادآور مي شود.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي به عمل آمده، به استثناي معرفي نماينده شرکت به دبيرخانه مربوطه، ساير اقدامات اجرائي لازم در اين رابطه از جمله آموزش کارکنان و ابلاغ دستورالعمل هاي مربوطه به آنان صورت نپذيرفته است.