icon

اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

EN
شرکت:
صنايع فولاد آلياژي يزد  
سرمایه ثبت شده:
134,000
نماد:
فولاي
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
271010
اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی  12 ماهه منتهی به 1395/12/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1395/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام صنايع فولاد آلياژي يزد

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنايع فولاد آلياژي يزد (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي مفتول کاران يزد (بدون تاييد اعضاي هيئت مديره) و فولاد سيلندر يزد به صورت حسابرسي نشده در صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش انعکاس يافته است. با توجه به مراتب فوق و اهميت اقلام صورتهاي مالي شرکتهاي ياد شده و همچنين عدم ارائه گزارشات حسابرسي مربوطه، تعيين آثار احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش مقدور نگرديده است. لازم به ذکر است طبق مفاد يادداشتهاي توضيحي 3-5 و 2-3-12، مبلغ 9/110 ميليارد ريال بدهي به بانک رفاه شعبه بورس کالا در ارتباط با صدور ضمانت نامه حسن اجراي تعهدات شرکت فرعي مفتول کاران يزد به نفع شرکت فولاد هرمزگان جهت خريد کالا و فروش آن به شرکت فولاد کاويان، به علت عدم انجام تعهدات شرکت (ضمن ضبط سپرده ضمانت نامه مزبور به مبلغ 6/20 ميليارد ريال توسط بانک مذکور) در حسابها منعکس گرديده که به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
5. طي سال مالي مورد گزارش سهام شرکتهاي سرمايه گذاري سايپا و آذر آب به بهاي تمام شده 134 ميليارد ريال به صورت نقدي و اعتباري از شرکتهاي کارگزاري بهمن و شاخص سهام خريداري شده و در پي درخواست شرکت، سهام خريداري شده توسط کارگزاري شاخص سهام به کارگزاري بهمن انتقال يافته، ليکن به علت عدم پرداخت مطالبات شرکت کارگزاري بهمن در سال مالي بعد و طبق قرارداد فيمابين، سهام ياد شده به ارزش روز (11 اسفند ماه 1395، در حدود مبلغ 83 ميليارد ريال) به تملک کارگزاري مزبور درآمده است. شرکت در اين رابطه ضمن کاهش حساب سرمايه گذاري به مبلغ 134 ميليارد ريال، مبلغ 2/78 ميليارد ريال از مطالبات شرکت کارگزاري بهمن کسر و مبلغ 8/55 ميليارد ريال به بدهکار حساب اين شرکت منظور نموده است. با توجه به موارد فوق و عدم ارائه شواهدي دال بر امکان بازيافت کامل مطالبات شناسايي شده، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن به علت عدم دسترسي به اطلاعات کافي و همچنين عدم دريافت پاسخ تاييديه درخواستي، تعيين ميزان ذخيره مورد لزوم از اين بابت و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش مقدور نمي باشد.
6. پاسخ تاييديه هاي درخواستي اين موسسه در خصوص مبلغ 14 ميليارد ريال از دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري شرکت اصلي (عمدتا شرکتهاي بستارون و تامين قطعات ايران خودرو)، تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. با توجه به موارد فوق و عدم امکان اعمال ساير روشهاي حسابرسي و عدم تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين، آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي4 و 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع فولاد آلياژي يزد (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-10 و 4-32 درج شده، تعهدات سرمايه اي گروه در تاريخ ترازنامه به مبلغ 9/359ر1 ميليارد ريال در خصوص تکميل و ساخت طرح نورد با ظرفيت 400 هزار تن مفتول و ميلگرد با هزينه ثابت 375ر1 ميليارد ريال مي باشد. بر اساس برنامه زمانبندي توافق شده با سازنده ماشين آلات، چنانچه گشايش اعتبار انجام گردد، طرح طي 24 ماه به بهره برداري خواهد رسيد. پيشرفت فيزيکي و ريالي پروژه در تاريخ ترازنامه به ترتيب حدود 50 و 11 درصد توسط وزارت صنعت و معدن و تجارت تاييد شده، ليکن به علت عدم تصويب وام ارزي پروژه در بانک صنعت و معدن در خصوص تامين ارزي پروژه به مبلغ 25 ميليون يورو و عدم گشايش اعتبار ارزي، پروژه مزبور از ابتداي سال 1396 متوقف شده است و لذا بازيافت اقتصادي منافع مربوطه منوط به رفع مشکلات و اتمام بموقع پروژه مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
9. با توجه به يادداشت توضيحي 2-1-10، اهميت برقراري پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت شرکت فرعي مفتول کاران بر اساس ارزشهاي جاري و در نظر گرفتن کليه خطرات احتمالي را خاطر نشان مي سازد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

10. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت توسط حسابرس مستقل ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته که در گزارش مورخ اول تير ماه 1395 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر "مشروط" اظهار شده است.

11. مفاد مواد 114 و 115، 124، 128 و 240 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب در خصوص لزوم توديع سهام وثيقه توسط 3 نفر از مديران نزد صندوق شرکت، تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ثبت آگهي آن به همراه مشخصات مدير عامل در روزنامه رسمي و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
12. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24 تيرماه 1395 صاحبان سهام در خصوص محاسبه و تفکيک هزينه هاي جذب نشده در توليد، توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت و تشکيل کميته حسابرسي، به نتيجه نهايي منجر نشده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته، ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
14. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
15. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه و ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي اصلي و فرعي و پيش بيني عملکرد سال مالي آتي ظرف مهلت مقرر، ارسال صورتجلسه تصميمات مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ برگزاري مجمع به اداره ثبت شرکتها، افشاي فوري تحصيل سهام شرکتها که تاثير بااهميتي بر عملکرد سال جاري يا آتي دارد و تغييرات بااهميت در پيش بيني عملکرد شرکت، رعايت نشده است.
16. بدهي هاي جاري گروه نسبت به دارايي هاي جاري آن به ميزان 44 ميليارد ريال افزايش يافته و عمليات گروه منجر به زيان خالصي به ميزان 7/78 ميليارد ريال گرديده که عمدتا ناشي از افزايش هزينه هاي مالي بابت خريد اعتباري سهام به مبلغ 8/44 ميليارد ريال و مبلغ 50 ميليارد ريال زيان فروش سرمايه گذاري ها مي باشد، مضافا زيان انباشته گروه در تاريخ ترازنامه به مبلغ 3/39 ميليارد ريال بالغ گرديده است. با توجه به موارد فوق ضرورت انجام کارشناسي لازم جهت استفاده بهينه از منابع مالي گروه در سرمايه گذاري هاي انجام شده به منظور سودآوري عمليات را خاطر نشان مي سازد.
17. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته و به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي و عدم وجود حسابرسي داخلي به موارد حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مندرج در فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب مصوب سازمان مزبور، برخورد نشده است.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ¬ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي عدم آموزش کارکنان و عدم رعايت ترتيب مقرر در رابطه با برخي از پرداختهاي انجام شده، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نگرديده است.

08شهریور1396
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت آزموده کاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه آزموده کاران Masoud Sourani [Sign]9118901396/07/11 15:15:22
شريک موسسه آزموده کاران Ali Asghar Farrokh [Sign]8005921396/07/11 15:35:13
مدير موسسه آزموده کاران Masoud Bakhtiari [Sign]8001191396/07/11 15:38:55