اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پتروشيمي خارگ (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي‌ مندرج در بندهاي (5) و (6) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 2-1-5، مبلغ 1.943 ميليارد ريال از مطالبات شرکت راکد و سنواتي بوده که شرکت براي 2 مشتري خارجي معادل 1.330 ميليارد ريال (که اقدامات حقوقي نيز براي وصول آنها در جريان بوده)، در سال مالي قبل ذخيره مطالبات مشکوک الوصول معادل 1.090 ميليارد ريال در حسابها لحاظ نموده است. اگرچه ايجاد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول براي قسمتي از مانده مطالبات از ساير مشتريان به مبلغ 613 ميليارد ريال در حسابها ضروري بوده، ليکن تعيين رقم قطعي مبلغ مزبور در تاريخ تهيه اين گزارش امکان پذير نشده است.
4. اطلاعات مرتبط با خريد گاز ترش (خوراک و سوخت، ماده اوليه مصرفـي)، بدهي به شرکت ملي نفت و ساير توضيحات مرتبط به شرح يادداشتهاي 1-1-11 و 1-21 مي‌باشد. مطالب زير در اين خصوص قابل ذکر است: الف- در دوره مالي جاري، طبق مصوبه ابلاغي وزارت نفت درخصوص نرخ گاز مصرفي براي سال 1395 به بعد، محاسبات توسط شرکت صورت گرفته و تعديلات لازم در حسابها (سود سال و تعديلات سنواتي) انجام شده، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش صورتحساب تعديلات مرتبط از سوي شرکت نفت ارسال نشده و ب- بر اساس پاسخ تاييديه ارسالي شرکت نفت، مغايرت سنواتي معادل 760 ميليارد ريال وجود دارد که صورت ريز مربوطه ملاحظه نشده و تا تاريخ تهيه اين گزارش، مغايرت مزبور رفع نشده است. ج- اختلاف کميت مقداري، مربوط به دوره مالي از 1/7/1392 تا 30/4/1395 رفع و رجوع نشده است. با توجه به توضيحات فوق، انجام تعديلات در حسابها ضروري بوده ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد نياز، آثار تعديلات مزبور بر صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
5. توضيحات مرتبط با پيش پرداختهاي سرمايه‌اي، داراييهاي در جريان تکميل (طرح متانول 2) و ساير توضيحات مرتبط در يادداشتهاي 1-4-9 و 5-9 صورتهاي مالي بيان شده است. در اين خصوص مطالب زير حايز اهميت است: الف- مبلغ 168 ميليارد ريال بابت خريد کمپرسور جهت طرح متانول 2 (يادداشت 3-1-4-9) در سنوات قبل به شرکت زيمنس پرداخت شده که تا تاريخ تهيه اين گزارش وضعيت تحويل کمپرسور فوق مشخص نشده است. ب- مخارج مرتبط با طرح متانول 2 در يادداشت 5-9 افشا شده است. قابل ذکر اينکه اگرچه موافقت اوليه شرکت NPC مبني بر عملياتي کردن طرح دريافت شده، ليکن گزارشي درخصوص وضعيت فعلي و نهايي طرح تا تاريخ تهيه اين گزارش ملاحظه نشده است. با عنايت به توضيحات فوق، در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز، آثار احتمالي ناشي از رفع موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.
6. وضعيت تسهيلات ارزي دريافتي در سنوات قبل از بانکهاي خارجي به واسطه شرکت ملي صنايع پتروشيمي معادل 3/9 ميليون يورو و ساير توضيحات مرتبط در يادداشت 14 بيان شده است. تا تاريخ تهيه اين گزارش: (الف) تسهيلات مزبور تسويه نشده و بر اساس پاسخ تاييديه‌ دريافتي از شرکت NPC، مانده مطالبات معادل 5/5 ميليون يورو اعلام گرديده (ب) از طرفي در ارتباط با فروشهاي انجام شده در سنوات قبل به واسطه شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران (شرکت ملي صنايع پتروشيمي در سنوات قبل) ادعاي مطالباتي از سوي شرکت درخصوص طرح توازن محصول متانول مطرح گرديده که بر اين اساس شکايتي از سوي شرکت NPC در مرجع قضايي مطرح شده که به شرح يادداشت مزبور، صورتجلسه‌اي به منظور رفع اختلافات فيمابين در بهمن ماه 1395 تنظيم گرديده که در تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. با عنايت به موارد مزبور، در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز و مشخص نبودن وضعيت نهايي اختلاف حسابهاي فيمابين، تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
7. وضعيت مطالبات شرکت و مرادوات انجام شده با شرکت نفت فلات قاره در يادداشتهاي 1-1-5 و 23 بيان شده است. قابل ذکر اينکه بر اساس پاسخ تاييديه دريافتي از شرکت مزبور معادل 216 ميليارد ريال مغايرت نامساعد وجود دارد و تا تاريخ تهيه اين گزارش به دليل عدم توافق نهايي نرخ فروش، فروشهاي گاز شيرين و بخار تحويلي برگشتي به شرکت مزبور در دوره مالي جاري و همچنين تعديلات نرخ منفي سال 1395 در حسابها اعمال نشده است. انجام تعديلات از بابت موارد مزبور ضروري است ليکن در تاريخ تهيه اين گزارش، تعيين آثار تعديلات مزبور بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3)، (4) و (7) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي (5) و (6) ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. توضيحات مرتبط با خريد توربو ژنراتورهاي گازي واحد متـانول 2 معادل 735 ميليـارد ريـال در يـادداشتهاي 1-4-9 و 2-4-9 بيان شده که طبق يادداشت مزبور، در تاريخ تهيه اين گزارش عمليات نصب 2 واحد خاتمه يافته و يک واحد نيز در حال نصب است که پس از بهره برداري کامل، تاييديه واحد فني شرکت صادر خواهد شد.
10. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده در يادداشتهاي 12 و 5-1-5 صورتهاي مالي بيان شده، قابل ذکر اينکه: الف- ماليات عملکرد سال 1394 قطعي نشده و ماليات عملکرد سال 1395 نيز تا تاريخ تهيه اين گزارش رسيدگي نشده است. ب- براي عملکرد دوره مالي جاري، با توجه به مبالغ ابرازي و اعمال معافيت‌هاي قانوني (معافيت صادرات، ماده 45 قانون احکام دايمي و ...)، ذخيره ماليات اعمال نشده است. ج‌-مطالبات VAT به شرح يادداشت 5-1-5، معادل 146 ميليارد ريال (سال مالي قبل، 117 ميليارد ريال) بوده که تا تاريخ تهيه اين گزارش، اقدامات شرکت براي وصول آنها منجر به نتيجه نشده است. با توجه به توضيحات مزبور، بررسي وضعيت نهايي موارد فوق، منوط به اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي‌باشد.

11. تنگناهاي عملياتي ناشي از تحريم‌هاي اعمال شده، شرايط فروش بدون گشايش L/C و نيز فروش اعتباري با ريسک‌هاي مترتب بر آن و نقل و انتقالات ارزي از طريق صرافي و واسطه‌ها و ... را فراهم و به علاوه در خريدهاي خارجي و نيز هزينه‌هاي حمل فروش محصولات، به دليل محدوديت‌هاي ياد شده، برخي تشريفات معمول از جمله اخذ پيش فاکتور و استعلام، با شرايط خاص صورت گرفته است.

12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: -عدم افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي در مهلت مقرر -عدم افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي و همچنين ثبت آن در مرجع ثبت شرکتها در مهلت مقرر -افشاي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي 3 ماهه با تاخير -افشاي با تاخير پيش بيني عملکرد سالانه بر اساس عملکرد واقعي 3 و 6 ماهه -عدم رعايت نصاب حداقل سهام شناور به ميزان 20 درصد -عدم افشاي طرحهاي توسعه‌اي شرکت هر 6 ماه يک بار