اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت کالسيمين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. داراييهاي گروه و شرکت اصلي موضوع يادداشتهاي شماره 5 الي 7 و 10 صورتهاي مالي، بترتيب شامل مبالغ 271 و 263 ميليارد ريال مطالبات و موجوديهاي راکد و سنواتي و همچنين مطالبات بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده تاييد نشده توسط سازمان امور مالياتي بشرح يادداشت شماره 3-1-5 صورتهاي مالي مي باشد که با توجه به وضعيت و راکد بودن داراييهاي مذکور و نبود اطلاعات کافي جهت تعيين ارزش بازيافتني آنها، آثار احتمالي ناشي از آنها بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي براي اين مؤسسه مشخص نشده است.
4. با توجه به مشمول شدن برخي از کارکنان شرکت اصلي و شرکت فرعي صنعت روي زنگان بابت بيمه سخت و زيان آور، ذخيره لازم براي آن اعمال نگرديده است. همچنين در مجموع مبلغ 40 ميليارد ريال ذخيره بابت ماليات، بيمه و کاهش ارزش داراييهاي شرکتهاي فرعي گروه شناسايي نشده است. انجام تعديلات بابت موارد فوق ضروري است. ليکن تعيين ميزان آثار آن در شرايط فعلي ممکن نمي باشد.
5. صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي زر متال معدنچليک (که تراز مالي استخراج شده از دفاتر مالي مشمول تلفيق شده است) و همچنين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت وابسته توليدي سرب و روي البرز و نيز قرارداد مصوب منعقده با شرکت بازرگاني توسعه صنعت روي و برخي مستندات نهايي خريد خاک به مبلغ 103 ميليارد ريال از شرکتهاي بازرگاني توسعه صنعت روي و مسکن اولمز به اين مؤسسه ارائه نشده است. لذا تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد بررسي مشخص نمي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح مندرجات يادداشت 3-10 صورتهاي مالي، سند رسمي مالکيت زمينهاي کارخانه شرکت فرعي توليد روي بندرعباس که کليه مستحدثات کارخانه بر روي آن بنا شده، تا تاريخ تهيه اين گزارش بنام شرکت صادر نگرديده است.
8. بشرح يادداشت شماره 13 صورتهاي مالي وضعيت مالياتي افشا شده است ليکن تعيين ميزان قطعي بدهي منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.
9. به شرح يادداشت شماره 1-5 صورتهاي مالي،عمده مطالبات شرکت از شرکت هاي گروه مي باشد که ازاين بابت اقدامات لازم درخصوص وصول مطالبات مزبور مورد تاکيد مي باشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 9 مشروط نشده است.

10. دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي، افشاء فوري تصميمات مجمع عمومي و افشاء بموقع جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي 10 روز قبل برگزاري مجمع رعايت نشده است. همچنين براساس بررسي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي عدم تجزيه تحليل ريسک هاي فعاليت، تهيه مکانيزيم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي وکنترل هاي داخلي ومستند سازي ساختار کنترل هاي داخلي اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.