| 1 | صورت سود و زيان پيش بيني شده بر اساس عملکرد واقعي شش ماهه شـرکت ذغالسنگ نگين طبس (سـهامي عـام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند‌ماه 1396، همـراه با ساير اطلاعات مالي پيش بيني شده که پيوست ميباشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي"، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش‌بيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيئت مديره شرکت است. |
| 2 | جهت ماليات عملکرد سال هاي 1392 الي 1394 و ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1391 الي 1394 شرکت از طرف سازمان امور مالياتي مبلغ 38.221 ميليون ريال ماليات اضافي مطالبه شده است (مبلغ 18.200 ميليون ريال بابت اصل و مبلغ20.021 ميليون ريال بابت جرائم). شـرکت به دليل اعتـراض به نحوه تشخيص، نســبت به ما به التفاوت فوق، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده و موضوع جهت بررسي به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع شده که تا مقطع رسيدگي نتيجه آن نامشخص ميباشد (مطابق اظهارات مديران و بخشنامه هاي صادره مقامات مالياتي، به دليل تقسيط اصل بدهي مالياتي که بابت آنها جريمه مطالبه شده، درصورت پرداخت به موقع ديون مزبور، احتمال بخشش تمام يا بخش با اهميتي از جرايم مذکور وجود خواهد داشت). ضمناً برگ تشخيص ماليات بر ارزش افزوده و عملکرد سال 1395 صادر نشده و ماليات سال مورد گزارش با فرض قبول سود ابرازي در حساب ها منظور شده است. نظر به رويه سنوات قبل سازمان امور مالياتي در خصـوص عـدم قبـول بخشي از هزينه هاي شرکت و نحوه محاسبه اعتبار و بدهي ماليات بر ارزش افزوده، اگرچه تعديلاتي در اين خصوص لازم ميباشد، لکن تعيين بدهي، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود. |
| 3 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش‌بيني شده فراهم نمي‌کند. بعلاوه، به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2، صورت سود و زيان پيش‌بيني شده مزبور، براساس مفروضات به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است. |
| 4 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش‌بيني‌ها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوت هاي حاصل مي تواند با اهميت باشد. |
| 5 | مطابق صفحه 6 اطلاعات مالي آتي نکات تاکيدي زير قابل ذکر مي باشد :
5-1- حساب هاي شرکت جهت سال 1394 از طرف سازمان تامين اجتماعي، مورد رسيدگي واقع شده و مبلغ 2.061 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته است. شرکت ضمن اعتراض به نحـوه تشخيص، ذخيره کافي در حساب ها منظور نموده است. همچنين ديون سال مالـي قبل و سال مالـي مورد گزارش بـر اساس مقررات قانوني و برآوردهاي شرکت، تاديه و در حساب ها منظور شـده است. با توجه به مطالـب مطروحه فوق و وجـود مقـررات متفاوت درخصوص نحوه تعيين حق بيمه قراردادهاي منعقده و ساير ديون بيمه اي، تعيين مبلغ بدهي احتمالي از اين بابت جهت سال هاي بررسي نشده، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.
5-2- ميزان مصرف عوامل هزينه در توليد محصـولات، حجـم مخارج سرمايه اي در حفريات و تونل ها و ميزان پيشروي انجام شده با استانداردهاي اعلام شده شرکت که حاوي ضرايب متغير مي باشد، مقايسه و سنجيده شده است. همچنين حقوق دولتي ناشي از استخراج معدن براساس نرخ ها و مقادير اعلام شده سازمان صنعت، معدن و تجارت استان خراسان جنوبي در حساب ها منظور مي گردد.
|