|
1. صورتهاي مالي شرکت نفت ميلاد پارس (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهار نظر مردود نسبت به صورت هاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به شرح توضيحات يادداشت توضيحي 2-9 ، از بابت مخارج ساخت محصول گرين مبلغ 40.584 ميليون ريال از هزينه هاي سال 1395 تحت عنوان دارايي در جريان تکميل در حسابها منظور شده است . از آنجايي که به دليل عدم امکان قابليت بازيافت مخارج فوق ، نحوه عمل شرکت منطبق بر اصول حسابداري نبوده ، ضروري است تعديلات لازم مرتبط با انتقال مبلغ مذکور به سرفصل تعديلات سنواتي در حسابها اعمال گردد.
|
|
5. به نظر اين موسسه ، به دليل اساسي بودن آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت نفت ميلاد پارس (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي دهد.
|
|
6. به شرح مندرجات يادداشت 4-1 ، صورتهاي مالي شرکت با فرض تداوم فعاليت تهيه شده است . تحقق فرض مزبور مبتني بر تحقق دارايي ها وتسويه بدهي ها به ارزش دفتري در روال عادي فعاليت تجاري مي باشد.از آنجا که نتيجه عملکرد منجر به زيان گرديده ، سرمايه گردش کماکان منفي بوده و فعاليت توليدي شرکت کاهش قابل ملاحظه اي داشته ، عملا تداوم فعاليت شرکت با ابهام بااهميت مواجه مي‌باشد . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 شرکت توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 10 خرداد ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر مردود اظهار شده است. صورتهاي مالي مزبور به تصويب مجمع عمومي عادي نرسيده است.
|
|
8. در ارتباط با فروش مواد اوليه (روغن پايه) به مبلغ 1.132 ميليون ريال و شناسايي کسري انبار به مبلغ 314ميليون ريال (به ترتيب موضوع يادداشت هاي 17 و 19 صورت هاي مالي ) مصوبه هيأت مديره در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : موارد عدم رعايت : تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي 1395 ، ماده قانوني : 89 ، ماده اساسنامه : 24 . موارد عدم رعايت : ثبت صورت جلسات مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 14 و 28 مرداد 1396 ، ماده قانوني : 106 ، ماده اساسنامه : - . موارد عدم رعايت : توديع سهام وثيقه مديران در صندوق شرکت ، ماده قانوني : 114 و 115 ، ماده اساسنامه : 33 . موارد عدم رعايت : تعيين حدود اختيارات مديرعامل و آگهي در روزنامه رسمي ، ماده قانوني : 128 ، ماده اساسنامه : 44 . ضمنا از آنجايي که مانده زيان انباشته در تاريخ ترازنامه از سرمايه ثبت و پرداخت شده فزوني يافته ، در اجراي مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت ، ضرورت دارد هيات مديره مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را براي اتخاذ تصميم راجع به انحلال يا بقاي شرکت دعوت مي نمود . در اين خصوص توجه به مفاد ماده 265 قانون مذکور نيز حائز اهميت مي باشد .
10. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 14 / 5 / 1396 صاحبان سهام ، به شرح مندرجات در بند 4 اين گزارش ، به نتيجه نرسيده است .
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است . نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است، عليرغم برخي اقدامات صورت گرفته در اين خصوص، مفاد قانون مزبور و دستورالعملهاي مربوطه به طور کامل اجرايي نشده است.
|