اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه گروه و شرکت سرمايه گذاري ارس صبا(سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانگونه که در يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، مبلغ 984ر6 ميليون ريال ذخيره کاهش ارزش موجودي کالاي ساخته شده، بابت ترانس هاي معيوب، انتقالي از سال مالي قبل بوده که تا تاريخ تهيه اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به نوع فعاليت شرکت ، قابل استفاده بودن ترانس هاي مزبور و نيز بلحاظ عدم ارزيابي موجوديهاي مذکور توسط کارشناسان مستقل، امکان تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
4. شرکت فاقد سيستم حسابداري مناسب جهت محاسبه بهاي تمام شده محصولات توليدي مي باشد. در اين ارتباط قابل ذکر است شرکت فاقد مباني مناسب جهت تفکيک ضايعات عادي و غيرعادي مي باشد. لذا بدليل عدم وجود مباني اصولي، امکان اظهار نظر نسبت به صحت نحوه عمل شرکت در خصوص شناسايي موجودي کالاي ضايعاتي (ترانس سوخته) موضوع يادداشت 1-1-6 همراه صورتهاي مالي، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 13همراه صورتهاي مالي منعکس مي باشد، ماليات عملکرد شرکت کارخانجات توليدي نيروترانسفو و شرکت اروندترانس پارس تا پايان سال مالي 1394 قطعي و تسويه گرديده است. همچنين ماليات عملکرد شرکت مهندسي خدماتي صنعت برق ارس صبا تا پايان سال 1392 (به استثناي سال 1391) قطعي و تسويه شده است. مضافا بر اساس برگ هاي تشخيص صادره توسط مقامات مالياتي ، ماليات عملکرد سالهاي 1391، 1393 و 1394 جمعا به مبلغ 5.904 ميليون ريال تعيين شده که از اين بابت مبلغ 2.329 ميليون ريال ذخيره در دفاتر منظور و پرداخت گرديده و نسبت به برگ هاي صادره مذکور اعتراض نموده که تا تاريخ تهيه اين گزارش راي نهايي توسط مقامات مالياتي صادر نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعيين بدهي قطعي شرکت از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي توسط مقامات مالياتي مي باشد.
7. تا تاريخ تهيه اين گزارش، صورت ريز تضامين شرکت، مستندات مربوط به ارسال گزارشات معاملات فصلي شرکت اصلي و صورت ريز فيشهاي پيش پرداخت ماليات به مبلغ 2.486 ميليون ريال مندرج در يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي، در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
8. از مبلغ پيش پرداختهاي سرمايه اي بابت خريد ماشين آلات و تجهيزات، مندرج در يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي، مبلغ 4.502 ميليون ريال پرداختي به شرکت آذران تجهيز کران انرژي بابت طراحي، ساخت و تحويل دو دستگاه کوره خشک کاري و يک دستگاه کوره روغن زني، طبق قرارداد مورخ 26/7/1395 في مابين شرکت مزبور و شرکت کارخانجات توليدي نيرو ترانسفو (شرکت فرعي)، مي باشد که عليرغم اتمام مدت قرارداد مزبور، موضوع قرارداد تا کنون تحويل شرکت نشده، ضمنا در ازاي پرداخت مبلغ مزبور تضامين کافي از شرکت مذکور اخذ نگرديده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 الي8 تعديل نشده است.

9. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 آذر ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 11 اسفند ماه 1395 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است . همچنين صورتهاي مالي واحد مورد گزارش با شرکت فرعي خدمات صنعت برق ارس صبا(سهامي خاص) تلفيق گرديده است. لذا صورتهاي مالي شرکت فرعي فوق الذکر براي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و اظهار نظر آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور "مشروط" مي باشد.
10. داراييهاي ثابت شرکت فاقد پلاک کوبي مي باشد.
11. همانگونه که در صورت هاي مالي منعکس مي باشد، شرکت سرمايه گذاري ارس صبا(شرکت اصلي)، در دوره مالي مورد رسيدگي داراي زيان عملياتي مي باشد که لازم است تمهيدات لازم را جهت برون رفت از وضعيت فعلي و استفاده بهينه از منابع شرکت، در نظر گيرد.

12. موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود شرکت، از پوشش بيمه اي کافي در مقابل خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد.
13. مفاد مواد 3 ،7 و 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب در خصوص برخورداري از يک سيستم مالي و کنترل داخلي مطابق با مقررات مربوط ، افشاي صورتهاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه و افشاي فوري تصميمات مجمع حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع رعايت نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرس،رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ،در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم استقرار واحد مبارزه با پول شويي و معرفي مسئول ذيربط به واحد اطلاعات مالي و آموزش کارکنان موضوع مفاد مواد 10 و 11 دستور العمل مذکور ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.