اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي ساختمان و تأسيسات راه آهن (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسـفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشـتهاي توضيحي يک تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل رسيدگي نمونه اي و اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. طبق يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي، عملکرد سالهاي 1393 تا 1395 شرکت توسط اداره امور مالياتي رسيدگي و منجر به صدور برگ تشخيص شده است، که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و پرونده در هيئت هاي حل اختلاف مالياتي مطرح شده است، ليکن تاکنون منجر به نتيجه نهايي نشده است و عملکرد سال مورد گزارش نيز توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده است. همچنين سرفصل دريافتني هاي غيرتجاري شامل مبلغ 24,451 ميليون ريال مالياتهاي تکليفي مکسوره توسط کارفرمايان در سنوات قبل مي باشد که به علت عدم ارائه فيشهاي مالياتي قابليت بازيافت بخشي از آن براي اين مؤسسه محرز نشده است. مضافا دفاتر شرکت از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده نيز تا پايان سال 1395 مورد رسيدگي قرارگرفته و مبلغ 45،586 ميليون ريال مازاد بر مبالغ ثبت شده در دفاتر برگ مطالبه صادر شده است،که شرکت به آن نيز اعتراض نموده است. با عنايت به بررسي هاي صورت گرفته، احتساب ذخيره ماليات مازاد بر ذخيره منظور شده در حسابها ضروري مي باشد ، ليکن تعيين دقيق ميزان ذخيره مورد نياز از بابت عملکرد سنوات فوق الذکر، منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثارمورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت مهندسي ساختمان و تأسيسات راه آهن (سهامي عام) در تاريخ 29 اسـفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. مطابق يادداشتهاي توضيحي شماره 4 و 1-24 صورتهاي مالي، علاوه بر مانده اوراق منتقل شده از سال قبل، شرکت طي سال مالي مورد گزارش بالغ بر 1,181 ميليارد ريال اسناد خزانه اسلامي و اوراق مشارکت با سود ثابت، در قبال مطالبات از راه آهن جمهوري اسلامي ايران دريافت نموده است، که بخش ازآن در قبال بدهي به پيمانکاران و ساير بستانکاران واگذار شده و بخشي نيز بابت تأمين نقدينگي فروخته شده و قسمتي از اوراق مشارکت مذکور بابت اخذ تسهيلات در رهن بانک قرار گرفته است . نتيجه عمليات شرکت از اين بابت شامل مبلغ 193،362 ميليون ريال زيان حاصل از فروش و ذخيره کاهش ارزش اوراق مذکور و مبلغ 99،863 ميليون ريال سود نگهداشت آن مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بند تأکيد بر مطلب خاص، مشروط نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايريتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني اظهار نظر مشروط در بالا توضيح داده شده است ، در تاريخ ترازنامه اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بند 4 اين گزارش مي باشد.

8. مطابق يادداشت توضيحي شماره2-19 صورتهاي مالي، عملکرد شرکت در سنوات قبل وسال مورد گزارش از بابت خدمات ارائه شده به راه آهن جمهوري اسلامي ايران بابت نگهداري ساختمان و تأسيسات (الزام مصوبه شوراي عالي اداري رياست جمهوري) منجر به زيان عملياتي شده است که عمدتا بابت هزينه حقوق و مزايا و ذخيره سنوات خدمت پرسنل رسمي انتقال يافته از راه آهن مي باشد. در اين خصوص لازم است تدابير لازم جهت کاهش زيان عملياتي اتخاذ شود.
9. عليرغم پرداخت بخش قابل توجهي از هزينه هاي پروژه ها از محل حسابهاي بانکي مشترک که جهت تنخواه گردان ها در پروژه ها ايجاد شده است، در مقاطع مختلف سال تطبيق حساب با تنخواه گردانها انجام نگرديده و نظارت و کنترلهاي داخلي مناسب در اين زمينه اعمال نگرديده است.
10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود تقسيم شده حداکثر 8 ماه پس از تصويب مجمع رعايت نشده است.
11. مفاد صورتجلسات شماره 460 مورخ 19/5/94 و 487 مورخ 24/3/96 هيئت مديره مبني بر هزينه کرد مبلغ مشخص جهت بازسازي ساختمان دفتر مرکزي رعايت نشده است.
12. مفاد ماده 48 آيين نامه معاملات مبني بر ممنوعيت تقسيم و تجزيه معاملات و انجام آن طي مراحل مختلف در برخي موارد رعايت نشده است.
13. مفاد صورتجلسه هيئت مديره مورخ 31/06/95 مبني بر امضاي چک هاي حسابهاي درآمدي شرکت توسط مدير عامل و يکي از از اعضاي هيئت مديره رعايت نشده است.
14. نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام ، به آثار مالي بند 4 اين گزارش جلب مي نمايد.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 31 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور ، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
17. 17-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: 17-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: الف- مفاد بندهاي 5 و 6 مکرر ماده 7 دستورالعمل اجرايي مبني بر افشاي گزارشات مربوط به فعاليت ماهانه شرکت در مهلت مقرر و نيزافشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حسابرسي نشده براي سال مالي 29 اسفند 1396در مهلت تعيين شده. ب- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي مبني بر ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه به اداره ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع. ج- مفاد بندهاي 1 و 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر پرداخت سود سهام تقسيم شده مصوب طبق برنامه اعلام شده (در اجراي موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود تقسيم شده حداکثر 8 ماه پس از تصويب مجمع) عمدتا مربوط به گروه مالي مسکن (سهامدار اصلي). 17-2- الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناظر بر ناشران پذيرفته شده در بورس و چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدويت ذاتي کنترلهاي داخلي مورد بررسي قرار گرفت و به استثناي برخي موارد از جمله مکتوب و مدون نبودن کنترلهاي داخلي، انجام اقدامات لازم در خصوص ارزيابي ريسک، مستندسازي کنترلهاي داخلي و موارد مندرج در بندهاي9 ، 11 الي 13 اين گزارش، اين موسسه به مواردي حاکي از نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل مذکور باشد، برخورد نکرده است.
18. صورتهاي مالي و يادداشتهاي توضيحي همراه در انطباق کامل با صورتهاي مالي نمونه شرکتهاي پيمانکاري ابلاغي مورخ 19 خردادماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار (که به تأييد کميته فني سازمان حسابرسي نيز رسيده است) نمي باشد.
19. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين مؤسسه در محدوده رسيدگي هاي انجام شده به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.