اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت فرآورده هاي سيمان شرق(سهامي عام)شامل ترازنامه در تاريخ 31مرداد ماه1396و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است.اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافـي و مناسب است.همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. پاسخ تأئيديه هاي درخواستي از حسابهاي دريافتني و پرداختني به ترتيب به مبالغ 11 ميليارد ريال و 7/4 ميليارد ريال عمدتا مربوط به شرکت رافع نگار و خاکبرداري و پي کني عباسي تا کنون واصل نشده است.مضافا مبلغ 1/6ميليارد ريال از حسابهاي دريافتني (مازاد به ذخاير موجود) و مبلغ 10ميليارد ريال مطالبات ناشي از صورت وضعيتهاي تائيد نشده که به صورت راکد و انتقالي از سنوات قبل ميباشد، عليرغم اقدامات مديريتي و حقوقي تا کنون وصول نرديده و در شرايط کنوني تعيين تعديلات مورد نياز از آن بابت منوط به دسترسي به اطلاعات تکميلي خواهد بود.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فرآورده هاي سيمان شرق(سهامي عام)در تاريخ 31 مرداد ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد

6. همان‌گونه که از مندرجات يادداشت توضيحي 1-10 صورت‌هاي مالي مشخص مي‌باشد، دارايي‌هاي ثابت مشهود از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد.اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح ذيل مي باشد: 1-7- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل در موعد مقرر قانوني.
8. 2-7-شرکت از ساختار مالي و سرمايه در گردش مناسبي برخوردار نبوده و عملا تسويه بدهيها بدون تأمين منابع مالي ارزان قيمت و يا تعويق بدهيهاي جاري و يا واگذاري بخشي از دارائيهاي بلااستفاده ، با عنايت به زياندهي سالهاي اخير و ايجاد زيان انباشته اي بالغ بر 4/1 برابر سرمايه امکانپذير نمي باشد. در اين شرايط ضروري است ، در رعايت مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت، تشکيل مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام ضروريست.
9. 3-7-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 24/08/1395 صاحبان سهام در ارتباط با تشکيل مجمع عمومي فوق العاده در رعايت مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت، تهيه صورت تطبيق حساب با مشتريان عمده و پرداخت سود سهام ورعايت کامل الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نهايي منجر نشده است .
10. معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 33، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، موردبررسي قرارگرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرردرماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره وعدم شرکت مديرذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است.به نظر اين موسسه ، معاملات مزبور در چارچوب روابط معمول فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. طي سال مالي مورد گزارش برخي الزامات دستورالعمل افشاي اطلاعات صادره توسط سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله افشا اطلاعات مياندوره اي 3ماهه در موعد مقرر ، افشا متن صورتجلسه مورد تأييد هيأت رئيسه حداکثر يک هفته پس از تشکيل مجمع عمومي عادي در سامانه کدال وافشا آن ظرف مدت يک هفته از ابلاغ ثبت و نيز افشاي فوري توقف توليد بخشي از محصولات و تغيير در ترکيب هيات مديره ،افشا دلايل زياندهي و برنامه آتي جهت سودآوري رعايت نشده است.
13. در اجراي ماده33دستوالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه موردارزيابي قرارگرفته است.دراين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد نکرده است.