اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مجتمع صنعتي آرتاويل تاير (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تعييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 44 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت مجتمع صنعتي آرتاويل تاير (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان ميدهد.

5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-30 صورتهاي مالي ذکر گرديده، تسهيلات مالي دريافتي گروه شامل مبلغ 623ر1 ميليارد ريال مانده اصل و سود و تفاوت نرخ ارز بدهي تسهيلات ارزي دريافتي شرکت هاي لاستيک يزد و کربن سيمرغ به مبلغ 78/9 ميليون يورو از محل تسهيلات صندوق ذخيره ارزي در سنوات گذشته است. شرکتهاي ياد شده در راستاي آئين نامه اجرايي موضوع ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور و تصويب نامه شماره 164537/ت 56962 مورخ 1398/12/26 هيئت وزيران، تسهيلات ارزي فوق را برمبناي هر دلار 260ر12 ريال و به ماخذ 15 درصد سود مشارکت از تاريخ 1391/7/3 تا پايان اسفند 1398 تعديل و اصلاح نموده اند. تعيين مبلغ دقيق بدهي مزبور منوط به رعايت اجراي تصويب نامه مذکور و توافق نهايي شرکت هاي ياد شده با بانک هاي عامل است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 2-40 صورتهاي مالي، با توجه به شرايط حاکم بر بازار ارز و مشکلات ناشي از اعمال تحريم هاي بانکي، شرکت در تامين ارز مورد نياز خود جهت واردات مواد اوليه با محدوديت هايي مواجه بوده که اين امر مي تواند بر معاملات ارزي شرکت موثر باشد.
7. اطلاعات مربوط به تشريح وضعيت شرکت از نظر ساختار و روش هاي مديريت سرمايه، ريسک ها و تحليل آن به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 39 صورت هاي مالي، با توجه به عدم استقرار ساز و کارهاي مورد نياز،بر پايه تفسير مديريت از آن ها ارائه شده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 تا 7 فوق تعديل نشده است.

8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-41 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجـارت که طي سـال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. در اين خصوص نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. درخصوص دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مفاد ماده 9 در خصوص افشاي فوري تصميمات هيئت مديره درخصوص تغيير نماينده اشخاص حقوقي حداکثر قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ جلسه رعايت نشده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد برخورد نکرده است.