1. 1- ترازنامه شرکت خانهسازي ايرداک (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد
نکرده است.
|
4. 4- همانگونه که در يادداشت 11 همراه توضيحي صورتهاي مالي منعکس ميباشد به موجب اوراق قطعي مالياتي صادره براي عملکرد سالهاي مالي 1390 و 1392 جمعا مبالغ 725ر2 و 620ر2 ميليون ريال بابت اصل و جرايم که از بابت موارد مزبور مبلغ 580 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 144ر2 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده ليکن بدليل اعتراض شرکت نسبت به برگهاي تشخيص صادره و احتمال بخشودگي جرايم از بابت جرايم ذخيرهاي در حسابها منظور نگرديده است. مضافا از بابت ماليات
عملکرد سالهاي 1394 و 1395 و دوره مورد گزارش به دليل زيان ابرازي و وجود درآمدهاي معاف از ماليات، ذخيرهاي در حسابها منظور نشده و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت از سال 1388 تاکنون توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين دقيق ميزان بدهي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اظهارنظر سازمان امور مالياتي ميباشد. 5. 5- با توجه به توضيحات منعکس در يادداشتهاي توضيحي شماره 1-2-1 و 1-1-20 همراه صورتهاي مالي ظرفيت عملي توليدات شرکت سالانه 10.000 مترمکعب انواع محصولات بتني تعيين شده ليکن شواهد و مستندات لازم در خصوص چگونگي تعيين ظرفيت مذکور ارائه نشده، ضمن اينکه در طي دوره مالي مورد گزارش نيز توليدات واقعي کمتر از ظرفيت عملي بوده که اين امر موجب شناسايي مبلغ 7/1 ميلياد ريال هزينههاي جذب نشده در توليد گرديده است و نتيجه عمليات دوره مالي مورد گزارش نيز منجر به مبلغ 7/4 ميليارد ريال زيان خالص گرديده است لذا ضروري است جهت برونرفت از وضعيت فعلي تمهيدات لازم توسط هيئت مديره اتخاذ و همچنين اقدامات مقتضي در خصوص تعيين وضعيت اقلام راکد و سنواتي موجودي کالاي ساخته شده به مبلغ 6/2 ميليارد ريال و 4 درصد مستمري کارکنان مشغول به کار در مشاغل سخت و زيانآور بعمل آيد.
- اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.
|
6. 6- اقدامات انجام شده جهت تعيين وضعيت مانده مطالبات راکد و سنواتي به مبلغ 196ر5 ميليون ريال که از بابت مبلغ 755ر4 ميليون ريال آن ذخيره در حسابها منظور شده است تاکنون منجر به نتايج قطعي نگرديده است.
|