اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعت سلولزي تأمين گستر نوين (سهامي خاص) شامل ترازنامه¬ها بـه تاريخ 30 اسفندماه 1395 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-حسابها و اسناد دريافتني و پيش پرداختها مندرج در يادداشت¬هاي توضيحي 6 و 8، مشتمل بر 334 ميليارد ريال اقلام راکد، سنواتي، سررسيد گذشته و معوق بوده (32 ميليارد ريال شرکت اصلي) که بابت بخشي از آنها جمعا مبلغ 54 ميليارد ريال (5 ميليارد ريال شرکت اصلي) ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها لحاظ شده است. با عنايت به نتايج حاصل از پيگيريها و اقدامات انجام شده در اين رابطه و بررسي وضعيت حسابهاي مزبور، تعيين کسري ذخيره موردنياز از اين بابت که لحاظ داشتن آن در حسابها دررعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، امکان¬پذير نشده است.
5. 5-از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1390 الي 1394 و حق بيمه¬هاي تکليفي سالهاي 1390 الي 1393 شرکت فرعي محصولات کاغذي لطيف و ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1394 و ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1387 الي 1391 شرکت فرعي حرير خوزستان جمعا مبلغ 423ميليارد ريال (به ترتيب مبالغ حدود 225 ، 70 ، 62 و 66 ميليارد ريال) از طريق سازمانهاي ذيربط مطالبه گرديده است. اگرچه اعتراضات شرکتهاي فوق در مراجع ذيصلاح مربوطه در جريان رسيدگي بوده، ولي با توجه به رويه مراجع مذکور در تعيين مبالغ قطعي مورد مطالبه، برآورد حداقل کسري ذخيره مورد نياز جهت پوشش بدهيهاي مزبور، ميسر نشده است.
6. 6-سرفصل داراييهاي نگهداري شده براي فروش (موضوع يادداشت توضيحي 9) در شرکت فرعي محصولات کاغذي لطيف شامل مبلغ 28 ميليارد ريال بهاي تمام شده زمين و ساختمان خيابان ستارخان بوده که عليرغم تنظيم مبايعه نامه فروش به مبلغ 45 ميليارد ريال و تحويل ملک به خريدار و تسويه بخشي از بهاي فروش آن، حسابهاي مرتبط از اين بابت تعديل نشده است. با ذکر اين توضيح که خريدار ملک مزبور و ساير اشخاص حقيقي و حقوقي منتسب به ايشان در حسابهاي مختلف داراي مبلغ 4/26 ميليارد ريال بدهي به شرکت محصولات کاغذي لطيف از بابت عمليات تجاري مي¬باشند، اصلاح حسابها از بابت موارد مزبور ضرورت داشته، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک تکميلي، تعيين ميزان تعديلات موردنياز مقدور نشده است.
7. 7-در شرکت فرعي صنايع کاغذسازي کاوه، هزينه حق بيمه مشاغل سخت و زيان¬آور کارکنان بازنشسته به مبلغ 7,594 ميليون ريال به حساب تعديلات سنواتي (يادداشت توضيحي 31) منظــور شده است. همچنين ذخيره کاهش ارزش مورد لزوم براي کالاي ساخته شده نيز شناسايي و در حسابها منظور نشده و هزينه¬هاي ناشي از ضايعات و افت غيرعادي توليد شرکت مزبور نيز محاسبه و تفکيک نگرديده است. اعمال تعديلات درخصوص موارد يادشده ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک کافي تعيين مبلغ نهايي مقدور نگرديده است.
8. 8-صورتهاي مالي سال 1395 شرکت صنايع چوب و کاغذ مازندران با ارزش دفتري 154 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-10) در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. با توجه به بررسيهاي انجام شده د راين زمينه و در نبود سوابق مستندي از ارزش بازيافتني سرمايه¬گذاري مذکور، اطلاع از نياز يا عدم¬نياز به کاهش ارزش انباشته در اين رابطه امکان پذير نشده است.
9. 9-توضيحات مربوط به مطالبات شرکت اصلي از شرکتهاي صنايع چوب و کاغذ ايران (چوکا) و چوب و کاغذ مازنـدران به ترتيب به مبالغ حدود 462 و 85 ميليارد ريال در يادداشت ¬توضيحي 5-1-6 و دلايل ايجاد بخشي از اين مطالبات در يادداشت توضيحي 7-1-10 انعکاس يافته است. از آنجائيکه مدارک و مستنداتي مبني بر چگونگي و زمان تسويه يا وصول مطالبات مزبور ملاحظه نگرديده، تعيين آثار احتمالي ناشي از حل و فصل و تسويه آنها امکان¬پذير نشده است.
10. 10-پاسخ تأييديه¬هاي ارسالي براي برخي از حسابهاي دريافتني در شرکت فرعي صنايع کاغذسازي کاوه با احتساب يک فقره تأييديه واصله پس از تاريخ گزارش حسابرس مستقل شرکت مذکور، با مانده¬اي جمعا به مبلغ 44 ميليارد ريال واصل نشده و پاسخ تأييديه دريافتي از بانک ملي شعبه شهر صنعتي کاوه، حاکي از وجود مغايرت نامساعد به مبلغ 19 ميليارد ريال از بابت تسهيلات مالي دريافتي بوده و اين مؤسسه از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي نيز نتوانسته است از صحت مانده پايان سال موارد فوق اطمينان حاصل نمايد.تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه¬هاي مذکور و رفع مغايرتهاي يادشده اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، امکان پذير نگرديده است.

11. 11- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) الي (7) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (8) الي (10)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه صنعت سلولزي تأمين گستر نوين (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

12. 12-همانطور که از صورت سودوزيان شرکت و تلفيقي گروه مشهود است، نتيجه عمليات سال 1395 نسبت به سال قبل در شرکت اصلي از 107ميليارد ريال سود به 32 ميليارد ريال کاهش يافته ودر مورد تلفيقي گروه از 90 ميليارد ريال سود به 150 ميليارد ريال زيان تبديل شده که از دلايل اصلي اين موضوع زياندهي شرکتهاي فرعي صنايع کاغذسازي کاوه و محصولات کاغذي لطيف به ترتيب به مبالغ 44 و 145 ميليارد ريال در سال جاري بوده است.
13. 13-جمع مخارج انباشته، درصد تکميل، برآورد تاريخ بهره¬برداري و باقيمانده مخارج آتي احداث و تکميل پروژه¬ در جريان شرکت فرعي صنايع کاغذ بسته بندي بيستون تأمين در يادداشت توضيحي 3-2-13 منعکس شده است. طبق بررسيهاي انجام شده در اين ارتباط شروع بهره-برداري اقتصادي از پروژه¬ مورد اشاره منوط به تأمين مالي بموقع مخارج تکميل مي¬باشد.

14. 14-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت براي سال 1394 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش مورخ 21 تير 1395 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، بصورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.

15. 15-موارد مربوط به عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-15-عليرغم انتخاب مجدد اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره در مجمع عمومي عادي بطور فوق¬العاده مورخ 25/12/1395، سوابق مستندي که حاکي از مراعات مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص معرفي نمايندگان آنها باشد، ملاحظه نشده و اداره امور مختلف و معاملات و عمليات شرکت با هماهنگي و تحت نظارت نمايندگان قبلي اشخاص حقوقي عضو هيأت مديره صورت گرفته است.
15. 2-15-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل در موارد زير به نتيجه قطعي و مورد نظر مجمع منجر نشده است: -تشکيل کارگروه براي اصلاح نظام فروش محصولات و اتخاذ سياستهاي جايگزين در فروش محصولات و ضايعات شرکتهاي محصولات کاغذ لطيف و حرير خوزستان. -وصول مطالبات از آقاي رضا دادلوئي و ساير اشخاص حقيقي و حقوقي منتسب به ايشان و تعديل حساب مربوط به دارايي نگهداري شده براي فروش به¬رغم واگذاري دارايي مزبور و نيز حصول به نتيجه درخصوص ماليات و عوارض ارزش افزوده در شرکت محصولات کاغذي لطيف. -وصول مطالبات شرکت از کابل باختر و کارتن البرز. -انجام برنامه ريزي جهت بهبود سودآوري، کنترل هزينه¬هاي غيرضروري، بهينه سازي موجوديها و دسترسي به ظرفيت عملي و افزايش راندمان توليد، بهبود و سازماندهي نيروي انساني، تعيين تکليف شرکتهاي زيان ده و کم بازده و فروش دارايي¬هاي راکد و فرسوده شرکتهاي گروه. -آينده نگري و برنامه¬ريزي لازم به منظور مشارکت در صنعت سلولزي و مديريت بهينه سبد سرمايه¬گذاري در اختيار شرکت در چارچوب تحقق بازدهي مورد انتظار از سرمايه¬گذاريها.
16. 16-با توجه به اينکه عملکرد تلفيقي گروه بشرح صورت سودوزيان تلفيقي به زيان انباشته منجر شده و بشرح بند (4) اين گزارش اعمال تعديلاتي در حسابهاي شرکت اصلي در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به پيشنهاد هيأت مديره براي تقسيم سود بشرح يادداشت توضيحي 36 حداکثر به ميزان 10% سود خالص سال شرکت اصلي جلب مي¬نمايد.
17. 17-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-35، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت ¬مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه با در نظر گرفتن روابط خاص تجاري فيمابين درخصوص معاملات با اشخاص وابسته، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
18. 18-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
19. 19-اهم موارد مربوط به عدم رعايت قوانين و مقررات شرکتهاي سرمايه¬گذاري مادر (هلدينگ)- سهامي¬خاص تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار درطي سال مورد گزارش بشرح زير است: -اقدامات و مذاکرات با سازمان در رابطه با انطباق اساسنامه با نمونه مصوب شرکتهاي سرمايه¬گذاري مادر (هلدينگ) در جريان بوده ولي هنوز به نتيجه نهايي نرسيده است. -مفاد بندهاي يک و دو ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي به ترتيب درخصوص تخصيص 80 درصد از داراييها در سرمايه¬گذاري در اوراق بهادار و تخصيص 70 درصد از داراييها به سرمايه¬گذاري در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل در شرکت سرمايه¬پذير يا ناشر اوراق بهادار نفوذ قابل ملاحظه پيدا کند يا کنترل آن را بدست آورد، رعايت نشده است.
20. 20-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و از مواردي که براساس قوانين و مقررات يادشده، و با توجه به حجم و نوع فعاليت انجام آنها بعهده شرکت و در شرايط حاضر امکان پذير بوده ،نسبت به معرفي مسئول مبارزه با پولشويي اقدام گرديده است.