icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
پالايش نفت بندرعباس  
سرمایه ثبت شده:
13,800,000
نماد:
شبندر
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
230803
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

این اطلاعیه نسخه جدیدتری به شماره ( 456201 ) دارد. نسخه جدید اطلاعیه را می توانید در اینجا مشاهده نمایید

گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام پالايش نفت بندرعباس

1. صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت بندر عباس (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. نتايج حاصل از رسيدگيهاي اين موسسه نسبت به وضعيت مالياتي شرکت به شرح ذيل مي باشد: 1-4- با توجه به يادداشت توضيحي 13 و طبق برگهاي قطعي و تشخيص صادره در سال هاي 1395 و 1396، مبالغ مطالبه شده براي ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1395، به ترتيب بمبالغ 812ر827 و 251ر235 ميليون ريال بيش از ذخاير منظور شده در حسابها مي باشد، ضمن اينکه جمعا مبلغ 626ر893ر1 ميليون ريال بابت جرايم ماليات عملکرد سالهاي 1389 و 1392 از شرکت مطالبه گرديده است که اصل ماليات عملکرد سال 1393 توسط شرکت پرداخت و کليه جرايم مربوطه به ميزان اخير الذکر طي سالهاي اخير توسط نماينده دادستاني از حسابهاي بانکي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران برداشت شده، ليکن در تاريخ ترازنامه از بابت موارد فوق ذخيره اي در حسابها اعمال نگرديده است. مضافا ذخيره ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش بر مبناي سود ابرازي و در نظر گرفتن معافيتهاي مورد ادعاي شرکت در حسابها منظور شده است. 2-4- به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 3-29، بخشي از مبالغ 448ر959ر8 و 373ر785ر3 ميليون ريال به ترتيب بابت جرايم و هزينه هاي دادرسي عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1391 تا 1395 و عوارض آلايندگي سنوات 1389 تا 1393 شرکت، طي سالهاي اخير توسط نماينده دادستاني از حساب شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران برداشت شده، ليکن ذخيره اي در اين خصوص در حسابها منظور نشده، ضمن اينکه وضعيت ماليات بر ارزش افزوده سال مالي مورد گزارش نيز مورد رسيدگي مراجع مالياتي قرار نگرفته است. مضافا مبلغ 935ر592ر3 ميليون ريال در رابطه با اعتبارات پذيرفته نشده ارزش افزوده سنوات 1390 الي 1395 با وجود شواهد مربوطه در سالهاي قبل، با توجه به مفاد تبصره 5 ماده 17 قانون ماليات بر ارزش افزوده در هزينه هاي اداري، عمومي و فروش سال مورد گزارش ثبت شده است. با توجه به مراتب ياد شده و مقررات و سوابق مالياتي شرکت، اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر ميسر نبوده و منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيصلاح و نهايي شدن مذاکرات و توافق آتي با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران مي باشد.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-10 منعکس گرديده، پروژه افزايش ظرفيت بنزين مندرج در سرفصل داراييهاي ثابت مشهود به مبلغ 241ر11 ميليارد ريال، طبق طرح اوليه مي بايست تا پايان سال 1388 با مخارجي بالغ بر 332ر5 ميليارد ريال به بهره برداري مي رسيد، ليکن طبق نظر مجري اوليه طرح (شرکت ملي و مهندسي ساختمان نفت ايران) در تاريخ ترازنامه داراي پيشرفت فيزيکي بالغ بر 7/97 درصد مي باشد، اين در حالي است که بر اساس ارزيابي انجام شده توسط کارشناسان رسمي دادگستري در تاريخ 27 مردادماه 1396، پيشرفت فيزيکي طرح بالغ بر 5/22 درصد و با مخارج باقيمانده اي در حدود مبلغ 915ر1 ميليارد ريال برآورد شده و ادامه تکميل پروژه طي قراردادي به شرکت توان گستر پاياب به مبلغ 890ر1 ميليارد محول گرديده که تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي بر اساس اعلام پيمانکار، 70 درصد از عمليات باقيمانده تکميل و مابقي تا پايان آبان ماه 1397 به اتمام خواهد رسيد. با توجه به مراتب فوق و عدم ارائه توجيهات قابل قبول از بابت طولاني شدن زمان اجراي پروژه و افزايش مبالغ پيش بيني شده، و نيز تفاوت احجام کار باقيمانده اعلام شده از سوي مجري طرح با گزارش کارشناسي و همچنين عدم تعيين تکليف تعهدات و مسئوليت حسن اجراي قراردادهاي منعقده از زمان شروع تا تاريخ انتقال پروژه به پيمانکار جديد و نامشخص بودن آثار مالي ناشي از اين انتقال و همچنين قطعي نشدن نتايج رسيدگي ويژه بعمل آمده در اين رابطه بر اساس تصميم مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 27 تيرماه 1396، نياز به بررسي کاهش ارزش داراييهاي مزبور و آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نشده است.
6. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت توضيحي 1-5 شامل مبالغ 314ر718ر7 و 520ر890ر4 ميليون ريال به ترتيب دريافتني از شرکتهاي ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران و ملي پخش فرآورده هاي نفتي ايران مي باشد که در اين خصوص مغايرت نامساعدي جمعا به مبلغ 689ر809ر12 ميليون ريال عمدتا در ارتباط با برداشتهاي نماينده دادستاني در خصوص جرايم ماليات عملکرد، عوارض و ماليات بر ارزش افزوده و عوارض آلايندگي (موضوع بند 4) به ميزان 771ر197ر11 ميليون ريال، هزينه هاي کارمزد ستادي به مبلغ 675ر379 ميليون ريال (که به استناد تکاليف مجمع عمومي مورخ 27 تير ماه 1396 در حسابها اعمال نگرديده است) و ساير هزينه هاي فيمابين به مبلغ 243ر232ر1 ميليون ريال در حسابهاي شرکت وجود دارد. مضافا طبق توافقنامه فيمابين با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران که تا پايان سال 1394 تمديد شده است، پرداخت هزينه هاي مربوط به اجاره نفتکشها از شرکت ملي نفتکش ايران از طريق حسابهاي فيمابين با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران صورت مي پذيرد که با توجه به عدم تمديد توافق نامه مذکور از سال 1395 و عدم قبول اعلاميه هاي دريافتي از شرکت ياد شده بابت پرداخت هزينه هاي اجاره، مغايرتي به ميزان 287ر308ر2 ميليون ريال در حسابهاي فيمابين با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران ايجاد شده است. با توجه بررسي هاي صورت گرفته، اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر ميسر نبوده و منوط به حل و فصل مسايل فيمابين با شرکتهاي مذکور مي باشد.
7. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري، پيش پرداختها و پيش پرداختهاي سرمايه اي موضوع يادداشتهاي توضيحي 5، 7 و 4-10 جمعا شامل مبلغ 876ر283ر6 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که شواهد و مستندات کافي دال بر قابليت بازيافت و نحوه وصول آنها به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش، امکانپذير نمي باشد.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت بندر عباس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 1-6 و 2-10، اهميت کفايت پوشش بيمه اي مناسب جهت موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود شرکت بر اساس ارزشهاي جاري و با در نظر گرفتن کليه مخاطرات احتمالي را خاطر نشان مي سازد.
10. با توجه به مفاد يادداشتهاي توضيحي 9-2 و 11-2 و بر اساس مواد 3 و 5 آئين نامه اجرايي ماده (1) قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، نرخهاي خريد نفت خام و فروش محصولات مي بايست بترتيب بر مبناي 95 درصد متوسط بهاي محموله هاي صادراتي نفت مشابه در هر ماه شمسي و ميانگين ماهانه قيمت صادراتي FOB خليج فارس در آن ماه بنا بر اعلام وزارت نفت باشد، در حاليکه شرکت طي سال مالي مورد گزارش نيز مشابه سنوات قبل نرخ خريد و فروش فرآورده هاي نفتي را بر اساس اعلاميه هاي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در حسابها اعمال نموده که اين نرخها مواجه با تغييرات مکرري بوده و اطلاعات مشخصي در خصوص نرخهاي اشاره شده در صدر اين بند جهت تطبيق با نرخهاي مندرج در اعلاميه هاي دريافتي به اين موسسه ارائه نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 و 10 اين گزارش تعديل نشده است.

11. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط حسابرس مستقل ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته که در گزارش مورخ 24 تير ماه 1396 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر "مقبول" اظهار شده است.

12. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 بر ساير اطلاعات جلب مي نمايد. مضافا اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است اظهار نظر کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با موضوع ياد شده در بندهاي 5 و 7 مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

13. مفاد مواد 106، 128، 148 و 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ارسال نسخه اي از صورتجلسات مجامع عمومي عادي سالانه مورخ 27 تيرماه 1396 و عادي به طور فوق العاده مورخ 4 بهمن ماه 1396، آگهي حدود اختيارات مديرعامل در روزنامه رسمي و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر با رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام مدنظر قرار نگرفته است.
14. پيگيري هاي انجام شده توسط شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 27 تير ماه 1396 صاحبان سهام، علاوه بر موارد مندرج در بندهاي 4، 7، 10، 13، 17 و 20 اين گزارش و همچنين ارائه گزارش نحوه تامين مالي منابع مورد نياز جهت اجراي پروژه هاي سرمايه گذاري آتي به سهامداران، اصلاح سيستم حسابداري صنعتي و يا ايجاد سيستم بهايابي مطلوب جهت تسهيم تعديل نرخ ميعانات گازي و مازاد يارانه حمل بين بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و ساير هزينه هاي عملياتي و تکميل پروژه و راه اندازي و بهره برداري از پروژه افزايش ظرفيت توليد بنزين تا پايان سال 1396 به نتيجه قطعي نرسيده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
16. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است .با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
17. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در مورد افشاي بموقع صورتهاي مالي حسابرسي شده و حسابرسي نشده سال 1395 و گزارش فعاليت هيئت مديره مربوطه، صورتهاي مالي حسابرسي نشده و گزارش تفسيري مربوطه براي سال مالي 1396، صورتهاي مالي حسابرسي نشده 3، 6 و 9 ماهه، صورتهاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه، گزارش تفسيري 9 ماهه، پيش بيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد واقعي 3 ماهه اول سال 1396، تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه، گزارش فعاليت ماهانه و جدول زمان بندي پرداخت سود سهام، افشاي فوري تغيير اعضاي هيئت مديره و نمايندگان اشخاص حقوقي، تعديلات سنواتي با اهميت و تغيير سهامدار عمده و همچنين افشاي پيش بيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد 6 ماهه حسابرسي شده و صورتهاي مالي حسابرسي شده بر مبناي استانداردهاي گزارشگري بين المللي IFRS رعايت نشده است. مضافا پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني طبق برنامه زمانبندي اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه و يا حسابهاي واسط صورت نپذيرفته و اساسنامه شرکت به تاييد سازمان بورس و اوراق بهادار نرسيده است و نهايتا صورتجلسات مجامع عمومي و هيئت مديره از سال 1395 (از جمله تعيين اعضاي هيئت مديره) به دليل عدم صدور مجوز از سوي سازمان خصوصي سازي، نزد مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است.
18. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد ننموده است.
19. با توجه به منظور نمودن مبلغ 234ر227ر2 ميليون ريال بابت تعديل ماليات عملکرد، عوارض و ماليات بر ارزش افزوده و عوارض آلايندگي سنوات قبل به سرفصل تعديلات سنواتي موضوع يادداشت توضيحي 27 و تقسيم مبلغ 000ر970ر8 ميليون ريال به عنوان سود سهام سال مالي 1395 بين سهامداران بر اساس مصوبه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 27/04/1396، نظر سهامداران محترم را به فزوني آن نسبت به سود انباشته تعديل شده ابتداي سال و مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد. ضمن اينکه توجه به مفاد بندهاي اين گزارش در رابطه با تقسيم سود سال مالي مورد گزارش خاطر نشان مي گردد.
20. اسناد مالکيت بخشي از املاک شرکت واقع در منطقه بوستانو بندرعباس به مساحت 60 هکتار تاکنون به دليل مشکلات حقوقي و منابع طبيعي به نام شرکت انتقال نيافته است که در اين خصوص ضرورت انجام پيگيريهاي لازم جهت تعيين تکليف و استيفاي حقوق شرکت را خاطر نشان مي سازد.
21. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي به عمل آمده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.

20تیر1397
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت آزموده کاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه آزموده کاران Hadis Tavakoli Koosha [Sign]9220341397/04/21 01:54:07
شريک موسسه آزموده کاران Ali Asghar Farrokh [Sign]8005921397/04/21 01:59:35
مدير موسسه آزموده کاران Masoud Bakhtiari [Sign]8001191397/04/21 02:04:58