اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گاز سيز صنعت شرق (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. شرکت در سال 1394، مبلغ 3/4 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش موجودي را ( بر مبناي 70 درصد بهاي تمام شده اجزاي گيت و مخزن CNG به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورت¬هاي مالي ) در حسابها منظور نموده است. از طرفي از بابت مبلغ 3/2 ميليارد ريال از موجودي اماني نزد پيمانکاران، مستندات کافي از جمله تأييديه کالاي مزبور در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. با توجه به مراتب بالا، اظهار نظر نسبت به صحت موجودي کالاي شرکت امکانپذير نبوده است.
4. دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت هاي شرکت، جمعا به مبلغ 30/8 ميليارد ريال (پس از کسر 3/4 ميليارد ريال ذخيره، مطالبات مشکوک الوصول) در حساب¬ها منعکس گرديده است. با توجه به راکد بودن برخي از حساب¬ها (عمدتا شرکتهاي وابسته) و بلاپاسخ ماندن تاييديه هاي درخواستي حسابرسان در سال مالي قبل، اظهار نظر نسبت به کفايت ذخاير منظور شده در حسابها و در نتيجه تعيين تاثير احتمالي آن بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
5. در خصوص مبلغ 2/9 ميليارد ريال پيش پرداختهاي مالياتي تهاتر شده با مانده سرفصل ماليات پرداختني (موضوع يادداشت 11 صورتهاي مالي) و همچنين مبلغ 0/8 ميليارد ريال از اقلام منعکس شده تحت سرفصل پيش پرداختها (موضوع يادداشت 6 صورتهاي مالي) که تماما از سنوات گذشته انتقال يافته، مدارک و مستندات کافي به اين موسسه ارائه نشده است. در اين شرايط تعيين تاثير احتمالي اين موضوع بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 تا 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. نظر استفاده کنندگان به موارد زير که تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است جلب مي¬شود: 1-7- به شرح يادداشت توضيحي 9 صورت¬هاي مالي، بخشي از دارائي¬هاي ثابت مشهود به مبلغ 2/9 ميليارد ريال و همچنين موجودي¬هاي شرکت به مبلغ 2ميليارد ريال فاقد پوشش بيمه¬اي مناسب در قبال خطرات ناشي از حوادث احتمالي است. 2-7 - درآمد¬هاي شرکت طي سنوات اخير کاهش يافته و زيان انباشته نيز از مبلغ سرمايه ثبت شده آن تجاوز کرده است. همانگونه که در يادداشت 2-2 صورت هاي مالي عنوان گرديده، طي صورتجلسه تکاليف مجمع عمومي مورخ 03/03/1396، مقرر شده که تا پايان شهريور 1396 براساس پيشنهادهاي سودآور شرکت ساپکو، نسبت به تداوم فعاليت شرکت تصميم گيري شود. در صورت جلسه مورخ 27/06/1396 شرکت ياپکو ( سهامدار عمده) تصميم به توليد رام خودروهاي جديد پژو توسط اين شرکت اتخاذ شد، لذا صورت هاي مالي براساس فرض تداوم فعاليت تهيه شده است.

8. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون، آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي، در چارچوب چک ليستها و استانداردهاي مربوط، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص باستثناي عدم رعايت مواد 5 ،8، 10، 11، 19، 20، 21 و 23 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي( پيش بيني محل مناسب در فرمها، سربرگها و نرم افزارها جهت درج شماره هاي شناسايي و استعلام مشخصات ارباب رجوع از پايگاههاي اطلاعاتي ذيربط، تعيين و معرفي مسئول واحد مبارزه با پولشويي، تدوين و اجراي برنامه هاي آموزشي در ارتباط با الزامات قانون مزبور، شناسايي و قابليت جستجوي اطلاعات مرتبط با ارباب رجوع براساس يکي از شماره هاي اقتصادي منحصر بفرد)، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.