اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پتروشيمي فارابي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناء محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 2-4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بخشي از حسابها و اسناد دريافتني و پيش پرداخت هاي شرکت تا تاريخ اين گزارش به شرح زير راکد و انتقال يافته از سنوات قبل مي باشد و اقدامات صورت پذيرفته به منظور تسويه آنها به نتيجه نهايي نرسيده است: مانده در تاريخ 31/6/1396ذخيره مطالبات مشکوک الوصولخالصشماره يادداشت توضيحي ميليون ريالميليون ريالميليون ريال حسابهاي دريافتني تجاري13.82411.5292.2955 اسناد واخواست شده84.00233.00051.0025 ساير حسابهاي دريافتني158.72995.00063.7295 پيش پرداختها18.777-18.7777 توضيح اينکه ساير حسابهاي دريافتني راکد شامل مبلغ 9/87 ميليارد ريال مطالبات از شرکت ملي صنايع پتروشيمي بابت بازخريد سنوات خدمت کارکنان انتقالي از شرکت مزبور مي باشد که بابت آن مبلغ 75 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها انعکاس يافته است. ضمن آنکه ضروري است نسبت به وصول مطالبات فوق اقدام شود کفايت ذخاير منظور شده از اين بابت براي اين موسسه محرز نبوده و منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي در اين زمينه مي باشد.
4. نتايج حاصل از رسيدگي به سرفصل پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت 11 توضيحي) به شرح زير مي باشد: 1-4- بدهي به صندوق بازنشستگي، پس انداز و رفاه کارکنان صنعت نفت به مبلغ 352 ميليارد ريال بابت هزينه مستمري بگيران پيش از موعد طي سالهاي 1386 لغايت 31/6/1396 مي باشد که تسويه نشده و براساس آخرين صورت تطبيق حساب تهيه شده در اردبيهشت ماه 1396 مبلغ 226 ميليارد اعلاميه بدهکار بابت جريمه ديرکرد توسط صندوق مزبور صادر شده که در حسابهاي شرکت ثبت نگرديده است. اگرچه تعديل صورتهاي مالي مورد گزارش از اين بابت ضروري مي باشد ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به دستيابي به توافق نهائي فيمابين مي باشد.
4. 2-4- پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري در تاريخ ترازنامه شامل 7/122 ميليارد ريال حسابهاي راکد از جمله 7/43 ميليارد ريال بدهي به سازمان منطقه ويژه اقتصادي بابت يک درصد عوارض فروش و 8/57 ميليارد ريال بدهي به شرکت پتروشيمي بوعلي بابت تامين مواد اوليه مي باشد که تا تاريخ اين گزارش اقدامي درخصوص تسويه آنها به عمل نيامده است تعيين آثار احتمالي ناشي از تسويه حسابهاي فوق برصورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
5. به شرح يادداشت 3-27 توضيحي از سوي شرکت دريا خدمات آلوارس بابت فسخ قرارداد اجاره مخازن بر عليه شرکت طرح دعوي گرديده که به موجب نظريه کارشناس رسمي دادگستري ميزان خسارت وارده به شرکت مزبور بالغ بر 5/3 ميليون دلار آمريکا برآورد گرديده و براساس لايحه تنظيمي درخصوص اعتراض به نظريه کارشناسي، پرونده به شعبه 18 تجديدنظر ارسال شده است. ليکن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده و صورتهاي مالي مورد گزارش نيز از اين بابت مورد تعديل قرار نگرفته است. تعيين آثار مالي ناشي از موارد فوق برصورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نگرديده و منوط به صدور حکم نهايي از سوي مقامات قضائي مي باشد.
6. با توجه به يادداشت 2-20 توضيحي توليدات شرکت در دوره مالي مورد گزارش به مراتب کمتر از ظرفيت قابل دسترس شرکت (براساس توليد سنوات اخير) بوده ليکن هزينه هاي جذب نشده در توليد محاسبه و در حسابها انعکاس نيافته است. تعيين تعديلات مقتضي از اين بابت منوط به محاسبات مجدد توسط شرکت مي باشد.
7. درخصوص ماليات عملکرد شرکت ذکر نکات زير ضروري مي باشد: 1-7- بابت ماليات عملکرد سال 1393 مبلغ 9/12 ميليارد ريال برگ تشخيص صادر شده که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها لحاظ نگرديده است. 2-7- بابت جرائم ديرکرد ماليات سالهاي 1386 لغايت 1392 (به استثناء سالهاي 1389 و 1390) مبلغ 5/64 ميليارد ريال برگ اجرايي صادر و به شرکت ابلاغ شده است که از اين بابت ذخيره اي در حسابها لحاظ نگرديده است. 3-7- با توجه به زيان ابرازي بابت عملکرد سالهاي 1394، 1395 و 6 ماهه سال 1396 ذخيره ماليات در حسابها اعمال نگرديده است. اگرچه با توجه به سوابق مالياتي تعديل ذخيره ماليات بابت سالهاي مزبور الزامي است ليکن اثرات ناشي از قطعيت بدهيهاي مالياتي شرکت در رابطه با سنوات مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي در اينخصوص مي باشد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-4 و 5 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 3 و 2-4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

9. صورتهاي مالي مورد گزارش، تائيديه مديران و گزارش هيات مديره توسط 2 نفر از اعضاي هيات مديره تائيد نگرديده است.
10. نتايج حاصل از بررسي صورتهاي مالي شرکت حاکي از بازده نامناسب دارائي ها و نامناسب بودن نسبت هاي مالي آن مي باشد. ضمنا با توجه به زيان انباشته در تاريخ ترازنامه به مبلغ 890 ميليارد ريال (در حدود 6 برابر سرمايه ثبت شده) شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد.
11. به شرح يادداشت 6-10 توضيحي دارائيهاي در جريان تکميل به مبلغ 6/73 ميليارد ريال مربوط به اقلام انتقالي از سنوات قبل مي باشد که به دليل قطع همکاري با پيمانکاران مربوط، پروژه هاي مزبور تحويل قطعي نگرديده و يا ادامه عمليات آن متوقف شده است. ضروريست نسبت به تعيين تکليف اقلام مزبور اقدامات لازم صورت پذيرد.

12. در بررسي رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار طي شش ماهه منتهي به 31/6/1396 موارد زير قابل ذکر است: 1-12- عدم پرداخت سود مصوب مجامع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني موضوع ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران. 2-12- رعايت سقف سهام شناور حداقل به ميزان 10 درصد سرمايه و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارائيها حداقل 15 درصد موضوع مواد 6، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار. 3-12- انتشار پيش بيني عملکرد سالانه شرکت براساس عملکرد واقعي 6 ماهه سال 1396 حداکثر ظرف مدت 30 روز موضوع بند 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات.