اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت‌هاي صورت‌هاي سود مالي تلفيقي گروه و شرکت واسپاري سپهر پارس(سهامي خاص)، شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30آذرماه1395 و و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضـــيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.

4. 4-در ارتباط با حساب¬هاي دريافتني و پيش پرداخت¬هاموارد زير قابل ذکر است: 1-4- حساب¬هاي دريافتني از مشتريان مشتمل بر 226 ميليارد ريال اقساط قابل دريافت معوق) بيش از 6 قسط( و چک¬هاي برگشتي (به ترتيب موضوع يادداشت¬هاي 2-4 و 6-4 صورت¬هاي مالي) بوده که از بابت آن مبلغ 69 ميليارد ريال زيان ناشي از کاهش ارزش در حساب¬¬ها شناسايي شده است. در اين خصوص، ضمن آن‌که بر اساس دستورالعمل‌هاي ذيربط زيان شناسايي شده فوق مبلغ 21 ميليارد ريال کسري داشته، به دليل آن‌که عمليات مربوط به شناسايي کامل اقلام متشکله مبلغ 24 ميليارد ريال مانده حساب واريزي‌هاي نامشخص (موضوع يادداشت10-12 صورت‌هاي مالي) هنوز خاتمه نيافته، تعيين مبلغ کل تعديلات مرتبط با اين امر بر اقلام صورت‌هاي مالي، ميسر نمي‌باشد. 2-4- توضيحات مربوط به اقلام متشکله حساب في¬مابين با شرکت فرعي K.S.P و انعکاس مانده آن تحت سرفصل دارائيهاي غير جاري در يادداشت 1-11صورت¬هاي مالي مندرج است. در اين خصوص به دليل توقف فعاليت آن و عدم وجود برنامه مدون و مشخص براي فعاليت آتي ، ضروري است زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات از شرکت مذکور در حساب-هاي شرکت اصلي اعمال گردد. با توجه به اين¬که وضعيت قطعي چگونگي واگذاري و بازيافت دارائيهاي آن شرکت هنوز مشخص نگرديده، تعيين زيان مذکور براي اين مؤسسه امکان¬پذير نمي¬باشد. 3-4- توضيحات مربوط به عمليات مرتبط با شرکت¬هاي BEA ترکيه و World air ways ترکيه در يادداشت¬هاي 4-6 و 5-6 صورت¬هاي مالي مندرج است. از آنجايي که مستندات کاملي در ارتباط با چگونگي انجام عمليات مذکور در اختيار موسسه قرار نگرفته، بررسي مراتب امر به ويژه در ارتباط با وضعيت عمليات صورت گرفته در زمينه خريد سهام آن شرکت در سنوات قبل و پيگيري موضوع از طريق مراجع قضايي، ميسر نشده است، تحت اين شرايط از هرگونه آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر اقلام صورت¬هاي مالي اطلاعي در دست نمي¬باشد.
5. 5-وضع بدهي احتمالي شرکت اصلي در تاريخ 30آذر ماه 1395 در يادداشت 2-29 صورتهاي مالي توضيح داده شده است. از آنجايي که تمامي مدارک و مستندات مورد لزوم جهت تعيين حداقل ذخيره، که براساس استانداردهاي حسابداري منظور نمودن آن در حساب ها ضروري است، در اختيار نبوده، تعيين ميزان ذخيره در سال مالي مورد رسيدگي و سال مالي قبل از آن، براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.
6. 6-همان¬طور که در يادداشت 1-7 صورت¬هاي مالي توضيح داده شده، سرمايه¬گذاري¬هاي بلند مدت در تاريخ ترازنامه مشتمل بر مبلغ 130 ميليارد ريال (معادل 13ميليون درهم) بهاي دفتري زمين واقع در کشور امارات متحده عربي بوده که در ارتباط با قابليت بازيافت آن به همان مبلغ دفتري فوق، مدارک مستندي در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است. تحت اين شرايط از هرگونه آثار ناشي از عدم امکان بازيافت مبلغ فوق بر اقلام صورت¬هاي مالي اطلاعي در دست نمي¬باشد.
7. 7-تا تاريخ تهيه اين گزارش ، پاسخ تاييديه هاي ارسالي براي 11 فقره از حساب هاي دريافتني و پيش پرداخت ها ( مندرج در يادداشت هاي 4 و 6 صورت هاي مالي ) و 10 فقره از حساب¬هاي پرداختني و پيش در يافت ها( مندرج در يادداشت هاي12 و16صورت هاي مالي) به ترتيب با مانده دفتري 66.095و15.892 ميليون ريال، واصل نشده است . با عنايت به مراتب فوق ، تعيين آثار احتمالي ناشي از مغايرت احتمالي تاييديه هاي دريافت نشده بر صورت هاي مالي ، در صــورت وجود، براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

8. 8-به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-4، 2-4، 5 و 6 همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند¬هاي 3-4 و 7 صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي‌ گروه و شرکت واسپاري سپهر پارس (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. (اظهار نظر موسسه در اثر مفاد بندهاي اين 9 الي12 زير مشروط نشده است) 9-همان‌طور که از بررسي‌ صورت‌هاي مالي پيوست (شرکت اصلي) مشهود است، نتيجه عملکرد شرکت در سال مالي منجر به 233 ميليارد ريال زيان گرديده و به دليل عدم دسترسي به منابع مالي مورد نياز، اقساط تسهيلات در موعد مقرر پرداخت نشده و در تاريخ ترازنامه سرمايه گردش شرکت به مبلغ 319 ميليارد ريال منفي مي‌باشد. بدين ترتيب و در شرايطي که فعاليت عملياتي شرکت در مقايسه با سنوات قبل کاهش قابل ملاحظه‌اي داشته، ضروري است سهامداران محترم با اتخاذ تدابير لازم زمينه فعاليت آتي شرکت را فراهم نموده تا ضمن تسويه به موقع تسهيلات، سودآوري نيز حاصل گردد.
10. 10-توضيحات مربوط به نحوه شناسايي زيان ناشي از کاهش ارزش دو فروند بالگرد و انعکاس آن در حساب¬ها در يادداشت 2-5 صورت¬هاي مالي مندرج است. با توجه به مراتب مندرج در يادداشت مذکور، قطعيت بازيافت ارزش دفتري 150 ميليارد ريالي دو فروند بالگرد، موکول به ايجاب شرايط، که از جمله آن دريافت مجوز پرواز از مراجع ذيربط بوده، مي¬باشد
11. 11-با توجه به اينکه فعاليت شرکت فرعي K.S.P متوقف گرديده و عملا برنامه مشخصي براي تداوم فعاليت آن وجود نداشته، ضروري است وضعيت قطعي چگونگي بازيافت دارائي‌هاي آن مشخص گردد. اضافه مي¬نمايد به دليل آنکه در ارتباط با چگونگي انجام عمليات جاري و حدود اختيارات و مسئوليت¬هاي مديران شرکت مذکور ضوابط مشخص و مدون از قبل تصويب شده¬اي وجود نداشته، اساس رسيدگي¬هاي اين مؤسسه نسبت به عمليات آن، همان اسناد و مدارک معمول تهيه شده و تأييد مراتب امر توسط مديريت شرکت بوده است.
12. 12-به شرح توضيحات يادداشت2-5 صورت¬هاي مالي ، بخشي از موجودي¬ها (به استثناء دو فروند بالگرد) از پوشش بيمه¬اي برخوردار نمي باشند.

13. 13-موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير در اين گزارش درج مي‌گردد: ماده قانوناساسنامه توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت114 و 11513 ارسال حدود اختيارات مدير عامل به مرجع ثبت شرکت‌ها 128 19 پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر 240 19 ضمنا سرمايه¬گذاري در ساير شرکت‌ها (مندرج در جدول يادداشت 7 صورت¬هاي مالي) در موضوع فعاليت شرکت در اساسنامه درج نگرديده است.
14. 14-به موجب صورت¬خلاصه مذاکرات و تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 22اسفند ماه 1394، انجام مواردي به هيات مديره تکليف شده که اقدامات صورت گرفته در خصوص انجام بخشي از آن با توجه به مندرجات بندهاي4 ،11،17و 18و همچنين مفاد بند 13(درخصوص توديع سهام وثيقه مديران و پرداخت سود سهام سنوات قبل)اين گزارش هنوز به نتيجه قطعي منجر نشده است. ضمنا آيين نامه پرداخت کارانه در مراحل نهايي تصويب آن قرار دارد.
15. 15-معاملات مندرج در يادداشت31صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين مورد ضمن آن¬که مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در تصميم گيري رعايت گرديده، به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. 16-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور، مرتبط با عمليات سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1395، با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
17. 17-مفاد دستورالعمل اجرايي تاسيس، فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ، صادره توسط بانک مرکزي، در خصوص مفاد ماده 14دستورالعمل مذکور،رعايت نگرديده است. مضافا مجوز فعاليت شرکت در تاريخ 19 آذرماه 1395به اتمام رسيده است.
18. 18-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرا گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در موارد 10و11 دستور العمل ، در خصوص تعيين و معرفي مسئول واحد پولشويي به واحد اطلاعات مالي و آموزش کارکنان ، به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.