اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت‌هاي مالي شرکت کارخانجات کابل سازي تک (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396، صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روش‌هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌ اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌ بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌ شده توسط هيات‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- محاسبات بهاي تمام شده محصولات توليدي بر اساس سيستم جامع و مدوني که در شرکت استقرار يافته باشد، صورت نگرفته و بدين لحاظ ضمن آن‌که تفکيک و تسهيم هزينه‌‌ها از انطباق لازم با مباني اصولي برخوردار نبوده و ضايعات توليد شناسايي و تفکيک نگرديده، هزينه‌هاي ناشي از عدم استفاده موثر از ماشين‌آلات و نيروي انساني، که طبق استانداردهاي حسابداري مي‌بايست محاسبه و تحت سرفصل ساير هزينه¬هاي عملياتي انعکاس يابد، نيز محاسبه نشده است. بنا به مراتب فوق و از آن‌جايي‌که گزارش‌هاي معمول مورد لزوم نيز در اختيار اين موسسه قرار داده نشده، تعيين آثار ناشي از نحوه عمل شرکت بر اقلام صورت‌هاي مالي، مقدور نشده است.
5. 5- سرفصل حساب‌هاي دريافتني و پيش پرداخت‌ها (موضوع يادداشت 4 و 6 صورت‌هاي مالي) در تاريخ ترازنامه شامل 4.585 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که مدارک و مستنداتي در خصوص قطعيت وصول آن در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است. بنا به مراتب فوق و در رعايت استاندارد‌هاي حسابداري، شناسايي زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور، ضرورت داشته است.
6. 6- با توجه به اين‌که به موجب محاسبات به عمل آمده سود و کارمزد متعلقه به تسهيلات دريافتي از بانک‌ها (موضوع يادداشت 2-11 و 4-14 صورت‌هاي مالي) به طور کامل در حساب‌هاي سال 1396 منظور نگرديده، اعمال تعديلات لازم از اين بابت ضروري بوده که در اين صورت مبلغ 15.024 ميليون ريال از سود انباشته مندرج در ترازنامه کسر خواهد شد.
7. 7- به شرح توضيحات يادداشت 2-12 صورت‌هاي مالي با استناد به معافيت درآمدهاي غيرعملياتي، ذخيره‌اي بابت ماليات عملکرد سال 1396 در حساب‌ها منظور نشده است. در اين خصوص با توجه به رويه معمول مطالبه ماليات عملکرد سال‌هاي اخير، که براي سال‌هاي 1394 و 1395 به شرح مندرجات جدول يادداشت 12 صورت‌هاي مالي موجب تعلق ماليات قطعي گرديده، انعکاس ذخيره لازم براي عملکرد سال 1396 ضروري بوده که در غياب دسترسي به پاره‌اي اطلاعات مورد لزوم، تعيين مبلغ آن براي اين موسسه امکان‌پذير نشده است. ضمنا با توجه به اين‌که ماليات عملکرد سال 1395 به مبلغ 2.923 ميليون ريال قطعي شده، انعکاس ذخيره در حساب‌ها ضرورت داشته است.
8. 8- تا تاريخ تهيه اين گزارش، پاسـخ تاييديه‌هاي ارسالي براي 5 فقره از حساب‌هاي دريافتني (مندرج در يادداشت 4 صورت‌هاي مالي) با مانده دفتري 22.053 ميليون ريال و 2 فقره از حساب‌هاي پرداختني و پيش دريافت‌ها (مندرج در يادداشت‌هاي 11و 15صورت‌هاي مالي) با مانده دفتري 17.059ميليون ريال دريافت نشده است. با عنايت به مراتب فوق و در شرايطي که اين موسسه از طريق ساير روش‌ها نيز نتوانسته حساب‌هاي في‌مابين با اشخاص فوق را مطابقت دهد، از هرگونه آثار احتمالي ناشي از وجود مغايرت حساب با اشخاص فوق، بر اقلام صورت‌هاي مالي، اطلاعي در دست نمي‌باشد.

9. 9- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 8، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي‌ شرکت کارخانجات کابل سازي تک (سهامي عام)، در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

10. 10- به شرح توضيحات يادداشت‌هاي 4-5 و 2-9 صورت¬هاي مالي موجودي مواد و کالا و دارايي‌هاي ثابت مشهود فاقد پوشش بيمه‌اي مي‌باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

11. 11-1 توديع سهام وثيقه مديران 114 و 11532 برگزاري جلسات هيات مديره حداقل ماهي يکبار12334
12. 11-2 پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت مقرر240-
13. 11-3 تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف مهلت مقرر8918 تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ارسال آن به مرجع ثبت شرکت‌ها12842 تشکيل جلسات هيات مديره حداقل ماهي يک‌بار34122 انتخاب عضو علي‌البدل هيات مديره توسط مجمع عمومي عادي-27 انتخاب عضو جايگزين هيات مديره 11230 ضمنا براي تصميم‌گيري راجع به تخصيص و تقسيم سود، اعمال آثار تعديلات ناشي از بندهاي 4 تا 7 اين گزارش بر سود قابل تقسيم ضرورت دارد.
14. 12-به موجب صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 2 آبان ماه 1396، تکاليفي براي هيات مديره تعيين گرديده که با توجه به مندرجات بند‌هاي 5 و 6 اين گزارش اقدامات صورت‌ گرفته تاکنون به نتيجه قطعي منجر نگرديده است.
15. 13- معاملات مندرج در يادداشت 29 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين مورد، ضمن آن که تشريفات پيش بيني در ماده مذکور در خصوص تصويب معاملات با توجه به مندرجات صورتجلسه هيات مديره، رعايت شده، با در نظر گرفتن گردش حساب يکي از اعضاي هيات مديره به شرح يادداشت 1-11 صورت هاي مالي به نظر اين موسسه، بررسي مراتب امر توسط مجمع عمومي صاحبان سهام، ضرورت دارد.
16. 14- گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که در اجراي مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با عمليات سـال مالي منتهي به 29 اسـفند ماه 1396، با اسـناد و مدارک ارائه شده از جانـب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
17. 15- عمليات شرکت از لحاظ چگونگي رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، مرتبط با شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (غير بورسي و غير فرابورسي)، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و ملاحظه شده که مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص برگزاري به موقع مجمع عمومي عادي، ارائه صورت هاي مالي ميان دوره اي و همچنين صورت هاي مالي 6 ماه حسابرسي شده، ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي نزد مرجع ثبت شرکت ها ظرف مهلت مقرر، ارائه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي و دستورالعمل انضباطي درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت، مراعات نشده است.
18. 16- با توجه به اين که عمليات فروش محصولات متکي به آيين‌نامه معمول و منطبق با عمليات جاري شرکت نبوده، اساس رسيدگي‌هاي اين موسسه نسبت به عمليات مزبور همان اسناد و مدارک معمول موجود و تاييد مراتب امر توسط مديريت شرکت بوده است.
19. 17- دراجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مذکور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص شواهدي دال بر رعايت قوانين و مقررات ياد شده، به اين موسسه ارائه نگرديده است.