اطلاعات و صورت‌های مالی

1. ترازنامه شرکت فن آوري آبهاي عميق (سهامي خاص) در تاريخ29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 پيوست، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل رسيدگي نمونه اي و اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 4 ، 7 و 10 صورتهاي مالي، مبلغ1،510 ميليارد ريال از سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه اي، راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد ( بالغ بر 473 ميليارد ريال از مبلغ مذکور مربوط به شرکت توسعه سازه هاي دريايي تسديد، کارفرماي پروژه هاي خاتمه يافته هنگام و رشادت مي باشد) که اقدامات صورت گرفته جهت تعيين تکليف آنها منجر به نتيجه قطعي نشده است و از اين بابت فقط مبلغ 7/3 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در سنوات قبل در حسابها منظور گرديده است. به نظر اين مؤسسه اعمال تعديلات و احتساب ذخيره از بابت موارد مذکور در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري مي باشد؛ ليکن به دليل عدم دسترسي به شواهد و مدارک کافي، از جمله عدم ارائه جدول تجزيه سني مطالبات، عدم دريافت پاسخ تأييديه هاي درخواستي، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
5. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي شماره 1-14 صورتهاي مالي، قرارداد ساخت پالايشگاه ميعانات گازي بندرعباس، در سال 1392 به شرکت آباد راهان پارس منتقل گرديد. در اين زمينه مفاد ماده 2 موافقتنامه انتقال قرارداد درخصوص جايگزيني تضامين پيش پرداختها و انجام تعهدات، به طور کامل صورت نگرفته است. همچنين مبلغ 260 ميليارد ريال پيش دريافت مربوط به اين موضوع و مبلغ 205 ميليارد ريال مانده حساب مبلغ قابل بازيافت شرکت فرادست انرژي فلات (موضوع يادداشت توضيحي شماره 4 صورتهاي مالي)، در حسابها راکد گرديده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال اصلاحات ازاين بابت ضروري مي باشد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
6. پاسخ تأييديه هاي ارسالي جهت حسابهاي بانکي به مبلغ 11،968 ميليارد ريال و حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري به مبلغ 58 ميليارد تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. همچنين اقدامات انجام شده در سال مالي مورد گزارش، جهت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکت صنعتي دريائي ايران (صدرا) ، تا تاريخ تهيه اين گزارش منجربه نتيجه قطعي نگرديده و پاسخ تأييديه حسابرسي درخواستي نيز به اين مؤسسه ارائه نشده است. لذا اثرات مالي مغايرات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه هاي واصل نشده و تطبيق حساب فيمابين با شرکت صدرا بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 وهمچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضيعت مالي شرکت فن آوري آبهاي عميق (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد .

8. شرکت طي سالهاي اخير زيانهاي قابل ملاحظه اي متحمل شده است، به طوري که جمع بدهيهاي جاري شرکت به مراتب بيشتر از دارائيهاي جاري گرديده است. همچنين نتيجه عمليات شرکت در سال مالي مورد گزارش نيز منجر به حصول مبلغ 1,335 ميليون ريال زيان خالص گرديده است. تداوم اين روند ادامه فعاليت شرکت را با ترديد قابل ملاحظه اي مواجه ساخته است. لذا برون رفت از وضعيت موجود منوط به اجراي برنامه هاي پيش بيني شده توسط هيأت مديره شرکت به شرح يادداشت توضيحي 2-7 صورتهاي مالي و بهبود فعاليتهاي عملياتي شرکت مي باشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.
9. مطابق يادداشت توضيحي شماره 1-13 صورتهاي مالي، کليه تسهيلات مالي دريافتي از بانک پارسيان و شرکت ليزينگ پارسيان که به دليل عدم پرداخت اقساط وام هاي مذکور منجر به طرح دعوي حقوقي عليه شرکت شده بود در سال 1395 با انعقاد توافقنامه جهت واگذاري ملک متعلق به سهامدار عمده که با توجه به نقل و انتقال قطعي املاک موضوع توافقنامه تسويه نهايي گرديده است، مطابق تأييديه دريافتي از بانک مانده تسهيلات صفر اعلام شده و تسهيلات به مبلغ 2,253 ميليون ريال کمتر از مانده طبق دفاتر شرکت تسويه گرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.
10. مطابق يادداشت توضيحي شماره 2-4 صورتهاي مالي مبلغ 168 ميليارد ريال سپرده ماليات نزد کارفرمايان (بابت ماليات تکليفي مکسوره در سنوات قبل عمدتا مربوط به شرکت صدرا ) منعکس مي باشد که شرکت پيگير دريافت قبوض مالياتهاي تکليفي پرداخت شده توسط کارفرمايان جهت تهاتر با بدهي هاي مالياتي به اداره امور مالياتي مي باشد، ليکن تاکنون به نتيجه قطعي نرسيده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.
11. دارائيهاي ثابت مشهود شرکت به شرح يادداشت توضيحي شماره 10 صورتهاي مالي، از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد. همچنين اسناد مالکيت 6 فروند از شناورهاي متعلق به شرکت، تاکنون به نام شرکت منتقل نگرديده و درخصوص يک فروند شناور بارج لوله گذار PLBو 50 درصد از کرين بارج DLB مستنداتي مبني بر مالکيت شرکت نسبت به آنها به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.

12. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به30 اسفندماه 1395 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 تير ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

13. به دليل مسدود بودن اغلب حسابهاي بانکي شرکت، تمامي دريافتها و پرداختها طي سال مالي مورد گزارش از طريق حسابهاي بانکي مشترک ايجاد شده در قالب تنخواه گردان، انجام شده است. در اين خصوص به منظور اعمال کنترلهاي داخلي مناسب و رعايت الزامات قانوني مندرج در دستورالعمل پولشويي، لازم است شرايط استفاده از حسابهاي بانکي شرکت در عمليات جاري، فراهم گردد.
14. به استناد تأييديه دريافتي از هئيت مديره شرکت ، در جلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 20 آبان ماه 1396 (با موضوع استماع گزارش هيئت مديره وتصويب صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395) تکليفي به عهده هئيت مديره قرار نگرفته است.
15. 15- مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت در برخي از موارد از جمله به شرح زير رعايت نگرديده است: 15-1- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مراتب بيشتر از سرمايه ثبت شده بوده و شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد. براساس مفاد ماده مذکور اگر بر اثر زيانهاي وارده حداقل نصف سرمايه شرکت از ميان برود هيئت مديره مکلف است بلافاصله مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را دعوت نمايد تا موضوع انحلال يا بقا شرکت را مورد شور و راي واقع شود. 15-2- مفاد مواد 25 الي 27 ، و مفاد مواد 40 ، 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص صدور اوراق سهام، ثبت و نقل و انتقال سهام در دفتر سهام سالانه واخذ سهام وثيقه مديران شرکت. 15-3- مفاد ماده 89 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 28 اساسنامه شرکت درخصوص برگزاري مجمع عادي سالانه در موعد مقرر براي عملکرد سال مالي قبل. 15-4- مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ثبت حدود اختيارات مديرعامل در روزنامه رسمي کشور.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 29 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسيدگي انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. معاملات مذکور براساس روابط فيمابين اشخاص وابسته صورت پذيرفته است. ليکن نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است .
17. گزارش فعاليت هيئت مديره به مجمع عمومي سال مالي مورد گزارش، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، به اين مؤسسه ارائه نگرديده است .
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، و با توجه به عدم اتخاذ تمهيدات لازم توسط واحد مورد گزارش درخصوص تعيين شخص يا استقرار واحد مربوطه در شرکت، بستر لازم براي رعايت الزامات قانون مزبور در سال مالي مورد گزارش فراهم نگرديده، در نتيجه امکان ارزيابي رعايت مفاد دستورالعمل فوق الذکر براي اين مؤسسه فراهم نشده است. لذا توجه اعضاي محترم را به لزوم استقرار سيستم مناسب و منطبق با قانون مزبور جلب مي نمايد.