اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت عمران و توسعه شاهد (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي1 تا 38 پيوست، مورد بررسي‌اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين‌سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي‌مالي ياد شده براساس بررسي‌اجمالي انجام شده است.

2. 2 -بررسي ‌اجمالي اين ‌سازمان براساس استاندارد بررسي‌اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو،‌ عمدتا ‌از مسئولين امورمالي و حسابداري و به‌کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي‌صورتهاي‌مالي است‌و درنتيجه،‌ اين‌سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه‌موضوعات‌مهمي که‌معمولا درحسابرسي قابل‌شناسايي‌است،‌ آگاه‌مي‌شود و از اين‌رو،‌ اظهارنظرحسابرسي‌ ارائه ‌نمي‌کند.

3. 3 -سرمايه‏گذاري‏هاي بلندمدت شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 9، جمعا شامل مبلغ 325 ميليارد ريال سرمايه‎گذاري در شرکت‎هاي عمران بهدشت چمستان، عمران و توسعه آب و خاک کوثر، آسمان‎آفرين، کشت و صنعت شاهدان سبز مي‎باشد که با توجه به مشکلات اجرايي از جمله کمبود منابع و وجود معارضين محلي دربخشي از پروژه ها، شرکت هاي مزبور از بازدهي مناسب برخوردار نمي‎باشد، بطوري که نتايج عمليات شرکت‎هاي آب و خاک کوثر و کشت وصنعت شاهدان سبز منجر به زيان شده و زيان انباشته تمامي شرکت هاي مزبور در پايان سال مالي مورد گزارش بالغ بر مبلغ 50 ميليارد ريال (سال قبل 48 ميليارد ريال) گرديده است. به اين ترتيب قابليت بازيافت سرمايه گذاري‏هاي فوق و چگونگي وصول مبلغ 144 ميليارد ريال مطالبات شرکت اصلي از شرکت‎هاي مذکور به شرح يادداشت توضيحي 2-5، نيز مشخص نمي‏باشد. با توجه به موارد فوق‎الذکر و عدم توانايي شرکت هاي مزبور در بازپرداخت بدهي‎ها، احتساب ذخيره کاهش ارزش سرمايه‎گذاري‎ها و مطالبات شرکت اصلي از شرکت‏هاي ياد شده، ضروري است ليکن تعيين مبلغ قطعي آن در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نبوده است.
4. 4 -ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30 بهمن 1394 شرکت فرعي پاداد، مبلغ 5/3 ميليارد ريال مازاد بر ذخيره تأمين شده تشخيص و به شرکت ابلاغ گرديده، ضمن اينکه بابت جريمه حق بيمه سنوات قبل شرکت مذکور نيز به مبلغ 6/6 ميليارد ريال (طبق ابلاغ سازمان تأمين اجتماعي) ذخيره‏اي در حساب‎ها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق، تأمين ذخيره از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي و بيمه مي‎باشد.

5. 5 - براساس بررسي اجمالي انجام شده،‌ به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي‌ ياد شده،‌ از تمام جنبه‌هاي بااهميت،‌ طبق استانداردهاي‌حسابداري باشد،‌ برخورد نکرده است.

6. 6 -پروژه‏هاي در جريان پيشرفت، به شرح يادداشت توضيحي 7، شامل مبلغ 260 ميليارد ريال بهاي خريد يک قطعه زمين به مساحت 641ر10 مترمربع در شهرستان ملارد از بنياد تعاون ناجا به واسطه شرکت شاهد (شرکت اصلي) مي‎باشد که قيمت‎گذاري زمين مزبور با نظر کارشناسي رسمي (مدير فني شرکت) صورت گرفته، لذا حصول اطمينان از صحت مبلغ کارشناسي انجام شده براي اين سازمان محرز نگرديده است. از طرفي اقدامات شرکت کشت و صنعت شاهدان سبز جهت انتقال اسناد مالکيت زمين جلفا و ساختمان فاطمي و برخي از املاک شرکت اصلي، جمعا به ارزش‏ 23 ميلياردريال موضوع يادداشت توضيحي 14، منجر به نتيجه نهايي نشده است. همچنين بدهي‎هاي احتمالي گروه به شرح يادداشت توضيحي 1-2-37 شامل سه فقره دعوي حقوقي از سوي معارضين محلي عليه شرکت فرعي پاداد بابت اقدام به تحويل سه فقره زمين (زمين‎هاي تمليکي موضوع قانون اصلاحات اراضي در سال 1347) يا پرداخت بهاي آن به مبلغ 7/22 ميليارد ريال مي‎باشد که نتيجه آن تاکنون مشخص نگرديده است. نتيجه‎گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7 -بخشي از موجودي‌ املاک، سرمايه‌گذاري در املاک ، پروژه‌هاي در جريان تکميل و دارايي‌هاي ثابت آسيب‌پذير گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-6 ،10، 11 و 1-14 در مقابل خسارت ناشي از حوادث احتمالي از پوشش بيمه‌اي مناسب برخوردار نمي‌باشند. نتيجه‎گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-سود نا‏خالص ناشي از فروش املاک شرکت‏هاي فرعي آتيه شاهدان خراسان و آسمان آفرين(املاک مجتمع تجاري امين مشهد) به مبلغ 311 ميليارد ريال براي سال مالي منتهي به 29/12/1396 پيش‏بيني گرديده که به علت عدم اخذ اسناد تفکيکي توسط فروشنده و عدم انتقال اسناد مالکيت به نام شرکت‏هاي فوق، فروش پيش‏بيني شده محقق نگرديده است.همچنين چگونگي دست يابي به سود سهام قابل در‏يافت پيش‏بيني شده به مبلغ 82 ميليارد ريال از شرکت هاي فرعي مذکور براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور نيز براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد. نتيجه‎گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9-مفاد ماده 11 الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته در ارتباط با افشاي اطلاعات کامل خريد زمين ملارد در مهلت مقرر رعايت نشده است.