اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت آسيا بافت بيستون (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آبان ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتارحرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجراکند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و غير تجاري (موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) شامل 215 ميليارد ريال مطالبات از شرکت‎هاي پوشش، نساجي غرب و صنايع ريسندگي و فرش غرب مي‎باشد. اگرچه شرکت‎هاي مزبور در سنوات اخير فاقد فعاليت اقتصادي قابل توجه بوده و يا در حال انحلال مي‎باشد، ليکن ذخيره‎اي بابت مطالبات فوق الذکر در صورت‎هاي مالي منظور نشده است. باتوجه به مراتب فوق، تعديلاتي بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري مي‎باشد. ليکن، به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک مورد لزوم در خصوص چگونگي بازيافت و تصفيه اقلام مذکور، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز و آثار مالي مترتب آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‎باشد.
5. به موجب توافق نامه في مابين شرکت گروه سرمايه گذاري آتيه دماوند (شرکت مادر) و شرکت ريسندگي صنايع ريسندگي و فرش غرب و به تبع آن في مابين شرکت مادر با واحد مورد گزارش در سال 1393 مقرر شد که پاسخگويي به کليه دعاوي بابت مطالبات کارگري و سازمان تامين اجتماعي شرکت صنايع ريسندگي و فرش غرب به واحد مورد گزارش انتقال يابد. با توجه به رويه مقامات سازمان تامين اجتماعي در مطالبه حق بيمه کارکنان (به ويژه حق بيمه بابت مشاغل سخت و زيان آور) انجام تعديلات از بابت تعهدات مزبور ضروري است. ليکن، تعيين ميزان آن پس از بررسي و اظهار نظر نهايي مقامات سازمان مزبور امکان پذير مي باشد.
6. براساس برگ‌هاي تشخيص صادره جهت ماليات عملکرد سال‎هاي مالي 1393 و 1394 که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته، مبلغ 2/6 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداخت شده و ذخيره گرفته شده مطالبه شده است. همچنين، عملکرد سال مالي منتهي به 30 آبان ماه 1395 و سال مورد گزارش، مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. مضافا دفاتر شرکت از بابت ماليات بر ارزش افزوده و عوارض مورد رسيدگي مقامات سازمان مزبور قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و رويه مقامات سازمان امورمالياتي، به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي از بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي شرکت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است. ليکن، تعيين ميزان آن پس از مشخص شدن نتيجه نهايي اعتراض شرکت به رأي سازمان امور مالياتي بابت سال‎هاي 1393 و 1394 و رسيدگي به عملکرد سالهاي بررسي نشده بابت عملکرد و ارزش افزوده، امکان پذير مي باشد.

7. 7- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 ، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آسيا بافت بيستون (سهامي خاص) در تاريخ 30 آبان ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير، مشروط نشده است: 8-1-به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورت هاي مالي، واحد مورد گزارش به استناد قرارداد منعقده با شرکت سرمايه گذاري آتيه دماوند به شماره 3890-11 مورخ 1391/12/01 مدعي تملک سهام شرکت‎هاي کارخانجات پوشش مي باشد عليرغم اداره کارخانجات مزبور توسط واحد مورد گزارش، فرآيند قانوني انتقال مالکيت سهام نهايي و به تبع آن ثبت حسابداري بابت رويداد مزبور انجام نشده است. با توجه به مراتب فوق تعيين وضعيت مالکيت بر شرکت مزبور منوط به رأي قطعي مراجع قضايي مي باشد. 8-2- صورتهاي مالي مورد گزارش با فرض تداوم فعاليت شرکت تهيه شده است. تحقق فرض مزبور مبتني بر بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها به ارزش دفتري و در جريان عادي عمليات تجاري آن مي باشد. همانگونه که در صورتهاي مالي منعکس است، شرکت فاقد فعاليت توليدي و بازرگاني بوده و نتايج عمليات آن طي سالهاي اخير منجر به زيان گرديده به طوريکه زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه 294 ميليارد ريال و بدهيهاي جاري شرکت نسبت به داراييهاي جاري آن به ميزان 266 ميليارد ريال فزوني دارد. با توجه به مراتب فوق و موارد مندرج در بند 1-8 اين گزارش، تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق برنامه هاي هيات مديره به شرح يادداشت توضيحي 3-1 صورتهاي مالي مي باشد. 8-3- داراييهاي ثابت مشهود و داراييهاي نگهداري شده براي فروش به شرح يادداشت توضيحي 7 و 9 صورتهاي مالي به بهاي تمام شده 54/1 ميليارد ريال تا سقف 4/4 ميليارد ريال در قبال خسارات ناشي از حوادث احتمالي از پوشش بيمه‌اي برخوردار مي باشد.

9. بر اساس مزايده شماره 94/2 مورخ 1394/04/21، واحد مورد گزارش تصميم به فروش زمين، ماشين آلات و تأسيسات گرفته است. در اين خصوص تفاهم نامه (قرارداد) با شرکت صنايع لاستيک پيشرو زاگرس کرمانشاه در سال مزبور منعقد شده است. عليرغم مبادلۀ وجوه پيش دريافت از طريق شرکت مادر فرآيند فروش دارايي هاي مزبور تا کنون اجرايي نشده است.
10. زيان انباشته شرکت بالغ بر 294 ميليارد ريال و 816ر294 برابر سرمايه آن مي باشد. دراين ارتباط توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به مفاد رعايت ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
11. رعايت صرفه و صلاح واحد مورد گزارش در ارتباط دريافت وام از شرکت سرمايه گذاري آتيه دماوند با نرخ سود 16 درصد و اعطاي مبالغ مزبور به صورت قرض الحسنه به شرکت هاي همگروه براي اين موسسه محرز نشده است.
12. بنا به اظهارات مديريت، براي عملکرد سال 1391 برگ تشخيص توسط سازمان امور مالياتي صادر نشده است. پي گيري جهت تعيين تکليف عملکرد سال مزبور ضروري مي باشد.
13. اسناد مالکيت دارايي هاي غيرجاري آماده براي فروش به نام شرکت صنايع ريسندگي فرش غرب مي باشد.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‎گيري، رعايت نشده است. مضافا ، به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط في‌مابين شرکتهاي گروه صورت گرفته است.
15. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين رابطه اقدامات لازم به منظور رعايت کامل مفاد قانون و دستورالعمل اجرايي مربوط به آن به مورد اجرا گذاشته نشده است(شامل صدور چک‌هاي فاقد نام ذينفع و نيز چک هاي امضاء شده فاقد مبلغ) بنابراين توجه مجمع عمومي محترم را به اتخاذ تمهيدات لازم به منظور رعايت کامل مفاد قانون مزبور و دستورالعمل اجرايي مربوط به آن، جلب مي‎نمايد.