اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -ترازنامه شرکت فروشگاههاي زنجيره‌اي رفاه (سهامي عام) در تاريخ 31 فروردين 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده‌است.

2. 2 -به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود‌تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -بشرح يادداشت‎هاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي دريافتني‌هاي تجاري و غير‎تجاري و پيش‌پرداختهاي جاري جمعا 497 ميليارد ريال (از اين بابت 148 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است)، دارايي‎هاي در جريان تکميل و پيش‎پرداخت‎هاي سرمايه‎اي جمعا شامل 85 ميليارد ريال مانده‎هاي انتقالي از سنوات قبل است. ضمنا اقدامات دفتر حقوقي در خصوص بخشي از مطالبات راکد مربوط به بدهي اميد عامري از کارکنان اسبق شرکت موضوع يادداشت توضيحي 1-2-1-5 صورتهاي مالي با توجه به در دسترس نبودن نامبرده، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است. همچنين 13 ميلياردريال در سال مالي قبل بابت زيان کاهش ارزش موجودي‌ها در پرداختني‌هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 3-10 صورتهاي مالي) به ثبت رسيده که مدارک مربوط به ارزشيابي آنها ارائه نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط به تجزيه سني مطالبات مزبور و قابليت بازيافت آن و مدارک ارزشيابي موجوديها و تعيين زيان کاهش ارزش موجودي‎ها، کفايت ذخاير منظور شده براي اين سازمان مشخص نيست.
4. 4 -به موجب ماده 4 تفاهم‌نامه 1/11/1381، سه‌دانگ از شش‌دانگ مجتمع تجاري آزادي (محل فروشگاه آزادي) از سپاه پاسداران انقلاب اسلامي خريداري و به منظور ضمانت اجرايي و انتقال اسناد آن تا 15/8/1384 وثيقه ملکي به ارزش 3 ميلياردريال نيز در رهن شرکت قرار گرفته است. در سال مالي قبل طبق مبايعه‌نامه 12/7/1395 سه‌دانگ خريداري شده به قيمت کارشناسي 6/346 ميليارد ريال (به‎موجب‎ مصوبه هيئت مديره) با دريافت 154 ميلياردريال علي‎الحساب (100 ميليارد ريال سال مالي قبل و 54 ميليارد ريال دوره مالي مورد گزارش) به کميته امداد امام خميني (ره) واگذار و مقرر گرديده که در 30/6/1396 با دريافت بخشي ديگر از مبلغ فروش، ساختمان فروشگاه تحويل خريدار گردد. از طرفي طبق سند رسمي تنظيم شده در دفتر اسناد رسمي 149 تهران، عرصه و اعيان پلاک ثبتي 68437 فرعي از 2395 اصلي (فروشگاه آزادي بخشي از پلاک ثبتي مزبور است) در 27/12/1394 از طرف مهندسي و پدافند غيرعامل سپاه پاسداران انقلاب اسلامي (مالک) به مجتمع اقتصادي کميته امداد امام خميني (ره) واگذار و در سند رسمي ياد شده عنوان گرديده که شرکت مورد گزارش صرفا مالک سرقفلي فروشگاه و 64 واحد پارکينگ است. دراين خصوص به دليل عدم ارائه مدارک مورد لزوم، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نيست.
5. 5 -باتوجه به يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سنوات 1393 و 1394 براساس برگ قطعي صادره از سوي مقامات مالياتي 29 ميليارد ريال بيشتر از ذخيره موجود در حسابها تعيين گرديده و بابت ماليات عملکرد سال 1395 به‎دليل زيان ابرازي از سوي شرکت ذخيره‎اي در حسابها منظور نشده است و نيز بابت دوره مالي مياني مورد گزارش براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي 5/16 ميليارد ريال محاسبه و در حسابها منظور شده که با توجه به هزينه‌هاي قابل قبول و ساير مقررات مالياتي از کفايت لازم برخوردار نيست. ضمنا ماليات وعوارض ارزش افزوده سنوات 1388و 1389 براساس برگ مطالبه صادره از سوي اداره دارايي مربوط با احتساب جرائم متعلقه 2/166 ميليارد ريال بيشتر از مانده طبق دفاتر اعلام گرديده که به دليل اعتراض شرکت نسبت به آن ذخيره در حسابها منظور نشده است. مضافا ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1390 لغايت دوره مالي مورد گزارش تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، اگرچه تعديل حسابها ضروري است، ليکن تعيين آن منوط به اعلام نظر نهايي ادارات مالياتي مربوط است.

6. 6 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت‌‌هاي مندرج دربندهاي 3 و‎4 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، برخورد نکرده است

7. 7 -در دوره مالي مورد گزارش نتايج عمليات 64 فروشگاه منجر به زيان گرديده و نتايج عمليات 45 فروشگاه اگر چه منجر به سود شده، ليکن بازده فروش آنهاحدود 5/1 درصد بوده است. مضافا فعاليت کارخانه لبنيات گوبان اردبيل (يادداشت توضيحي 6-9 صورتهاي مالي ) از سنوات قبل متوقف شده است. باتوجه به اينکه ادامه فعاليت فروشگاههاي مزبور فاقد توجيه اقتصادي است، اتخاذ تمهيدات مناسب براي سود آور نمودن فروشگاههاي مذکور ضروري است. ضمن اينکه بستانکاران کالاهاي مشارکتي و خريد قطعي کالا (يادداشت‎هاي توضيحي 2-10 و 3 -10 صورتهاي مالي) نيز در موعد مقرر تسويه نشده است.
8. 8-همانگونه که در يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي منعکس است، بيش از 47 درصد فروش کالا در فروشگاههاي شرکت مربوط به فروش کالاهاي مشارکتي بوده و مدارک کافي در خصوص نحوه انتخاب تامين‎کنندگان، شاخص‎هاي تعيين کيفيت کالاهاي مشارکتي عرضه شده در فروشگاهها و معيار تعيين سهم شرکت از فروش کالاهاي مشارکتي به طور کامل به اين سازمان ارايه نشده است. ضمن اينکه در خصوص ورود و خروج اقلام مرجوعي کالاهاي مشارکتي و عدم ثبت بهاي آنها در دفاتر کنترل مناسبي در شرکت وجود ندارد. در اين مورد مي‎توان به موضوع قرارداد منعقده با شرکت آنيتاسان و نتيجه تعهدات جديد شرکت در قبال شرکت ياد شده و قرارداد آقاي عليرضا شريفيان (به دليل عدم ايفاي تعهدات و بلامحل بودن اسناد، طرفين بر عليه يکديگر اقامه دعوي نموده‎اند)، اشاره نمود. علاوه بر اين وضعيت بن و رفاه کارت (چاپ شده، واگذار شده و موجودي پايان دوره) به طور کامل براي اين سازمان مشخص نشده است.
9. 9 -نسبت به تعيين تکليف 24 ميليارد‎ريال مانده پيش‌پرداخت هزينه (يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي) که بخش عمده‌ آن مربوط به مخارج تعمير و تجهيز فروشگاههاي استيجاري است، اقدامي انجام نشده است. علاوه بر اين مفاد قرارداد پيمان مديريت منعقده با شرکت کلچو سازه شمال براي اجراي عمليات ساختماني يک باب مغازه وانبار به مساحت 450 متر مربع واقع در سعادت آباد تهران تعيين تکليف نشده است. ضمنا همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-9 صورتهاي مالي منعکس شده است، 20 قطعه از زمينهاي شرکت به بهاي تمام شده 115 ميليارد ريال (ارزش دفتري ساختمان‌هاي احداث شده بالغ بر89 ميليارد ريال) فاقد سند مالکيت رسمي بنام شرکت بوده و اقدامات شرکت براي اخذ آنها منجر به حصول نتيجه نگرديده است. مضافا 373 مترمربع از اراضي فروشگاه خرم‌آباد در تصرف اداره دادگستري شهرستان مزبور بوده که در آن اقدام به احداث ساختمان شده است‌.
10. 10-مفاد آئين‌نامه معاملات در خصوص نحوه انتخاب شرکت آسيا فراز ايرانيان بابت قرارداد خريد برنج خارجي (244 ميليارد ريال پيش‌پرداخت شده است) و همچنين مفاد قرارداد منعقده در خصوص تحويل به موقع کالاي خريداري شده بطور کامل رعايت نگرديده است.
11. 11-سيستم کنترل‌هاي داخلي جامع و مدون نبوده و سيستم‌هاي مکانيزه مورد استفاده از جمله سيستم مالي حسابداري شعب (تحت DOS) و نيز سيستم‌هاي دارايي‌هاي ثابت مشهود با توجه به ميزان و تنوع فعاليتها در تهران وشهرستانها و کثرت استفاده‎کنندگان، اطلاعات لازم را به نحو مناسب ارائه نمي‎نمايد.
12. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني و مقرراتي حسابرس 12-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير به طور کامل رعايت نشده است: 1-12-پرداخت سود تقسيم شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار (ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران). 2-12-افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره‎اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه فوق (بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 3-12-عدم انطباق درصد سهام شناور با حداقل‌هاي پيش بيني شده در بازاري که ناشر در آن فعاليت دارد (مواد 5 و 8 دستورالعمل پذيرش و عرضه اوراق بهادار در فرابورس ايران). 4-12-مفاد چک ليست رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مبني بر تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و تنظيم مکانيزم‎هايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرس داخلي توسط کميته مزبور و قرار گرفتن واحد حسابرسي داخلي زير نظر آن کميته.