اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت توسعه سرمايه گذاري کشاورزي آرين توسکا (سهامي عام )درتاريخ31 شهريور ماه 1396وصورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقدشرکت براي دوره مالي شش ماهه مياني منتهي به تاريخ مزبور،همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 24پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است.مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي باهيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه،بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي وحسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي وساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است ودرنتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3-همانگونه که در يادداشت 5 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است. مبلغ 1.310 ميليون ريال طلب از آقاي ناصر رستم مربوط به فروش چهار قطعه زمين در سنوات قبل بوده که سررسيد اسناد دريافتني ماخوذه از اين بابت تماما پايان سال 1394 بوده است. با توجه به گذشت حدودا دو سال از سررسيد و نامشخص بودن وضعيت وصول مابقي طلب، قابليت وصول مبلغ مزبور محرز نبوده ونحوه وچگونگي انتقال اسناد مالکيت زمينهاي مذکور براي اين موسسه محرز نمي باشد.
4. 4-همانگونه که در يادداشت 4-10 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است، مبلغ 573 ميليون ريال ، مربوط به هزينه هاي اوليه مطالعات زيست محيطي ونقشه برداري از زمين طرح اصلي شرکت مي باشد که براساس توافق اوليه با استانداري تهران چنانچه به هرعلتي (خارج از قصور شرکت ) ادامه کار ميسر نگردد ، هزينه انجام شده طرح بر اساس نظريه کارشناس مرضي الطرفين توسط استانداري تهران قابل پرداخت است. عليرغم اقدام حقوقي تاتاريخ تنظيم اين گزارش،مبلغ مزبوردريافت نشده است، لذا قابليت بازيافت مبلغ مذکور محرز نمي باشد.
5. 5-همانگونه که در يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است، از بابت مبلغ 1.546 ميليون ريال کسري ذخيره ماليات تشخيصي و ابرازي سال 1385 ، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . برگ تشخيص مذکور مورد اعتراض شرکت واقع شده که موضوع درحال رسيدگي مي باشد. همچنين بموجب برگ تشخيص سال 1394 مبلغ 129 ميليون ريال کسري ذخيره در حسابها وجود دارد. با توجه موارد فوق، تعيين بدهي مالياتي از اين بابت موکول به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

6. 6-براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثارموارد مندرج دربندهاي 4 الي 6، اين موسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت ،طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

7. 7-درجهت اجراي برنامه اوليه وموضوع فعاليت شرکت (يادداشتهاي 2-1 و3-10 توضيحي صورتهاي مالي) مقرر گرديده بود استانداري تهران قطعه زميني به مساحت 320 هکتار را درصورت تحقق شرايطي به شرکت واگذار نمايد که دستور واگذاري 100هکتار زمين توسط اداره مسکن وشهر سازي استان تهران صادر وليکن عليرغم پيگيريهاي حقوقي سنوات قبل شرکت، زمين مذکور به شرکت واگذار نشده است. همچنين در دوره مالي مورد گزارش شرکت فاقد هر گونه فعاليت عملياتي بوده و درآمد شرکت تماما مربوط به سود سپرده بوده است، ايجاد درآمد کافي از محل فعاليتهاي آتي به نحوي که بازيافت هزينه هاي جاري را بنمايد،ضرورت دارد. با توجه به موارد فوق ادامه فعاليت شرکت به عنوان يک واحد داير با ترديد همراه بوده ومنوط به ايجاد فعاليتهاي عملياتي جديد است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. 8-مبالغ مندرج درصورتهاي مالي دوره مورد گزارش پس از اعمال برخي تعديلات نسبت به مانده هاي دفاتر قانوني شرکت حاصل شده که به منظورگزارش دهي ميان دوره اي بوده است. بنابراين مبالغ انعکاس يافته در صورتهاي مالي ميان دوره اي پيوست دربرخي از موارد لزوما منطبق با مانده هاي دفاتر قانوني شرکت نمي باشد.

9. 9-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-9-مفاد ماده 3 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص تعريف سيستمهاي مالي وکنترل داخلي ناشر ، مطابق مقررات مربوط، 2-9-مفاد مواد 3 ،4 و 6 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص افشا به موقع اطلاعات، 3-9-مفاد ماده 5 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان و ماده 12 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در خصوص سود تقسيم شده، 4-9-مفاد ماده 7 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در خصوص ارائه دلايل توجيهي هرگونه انحراف با اهميت بين پيش بيني با عملکرد،مفاد تبصره 2 ماده 4 آيين نامه انضباطي شرکتهاي بورسي درخصوص پرداخت نقدي سود به حسابهاي بانکي سهامداران رعايت نشده است.
10. 10-چک ليست رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، درمورد بررسي رعايت مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده دربورس،توسط اين موسسه موردارزيابي قرارگرفته است. مفادمقررات مربوطه درشرکت موردرسيدگي درخصوص تدوين منشوراخلاقي واهداف وبرنامه هاي شرکت، تشکيل کميته حسابرسي ، تدوين استانداردها ودستورالعملهاي مديريت منابع انساني,تدوين ساختارسازماني، سيستم ارزيابي ومديريت ريسک ,تهيه گزارش کنترل هاي داخلي توسط هيات مديره شرکت و مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي و محيط سامانه هاي اطلاعاتي رعايت نشده و يا به نحو مطلوب اجراء نگرديده است .