اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت قند لرستان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 تيرماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت قند لرستان (سهامي عام) در تاريخ 31 تيرماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-بشرح يادداشت توضيحي 4-10 ، حدود 3,300 مترمربع از 8,000 مترمربع زمين شرکت واقع در شهرستان الشتر ، در سنوات قبل جهت تعريض خيابان توسط شهرداري تصرف گرديده و اقدامات حقوقي و قانوني شرکت در اين ارتباط در حال حاضر در جريان پيگيري مي¬باشد. با توجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده، اعمال هرگونه تعديل موردنياز در حسابهاي شرکت موکول به رأي نهايي و قطعي مراجع قانوني ذيربط در اين خصوص خواهد بود.
6. 6-طبق يادداشت توضيحي 2-1-5، مبلغ 5/68 ميليارد ريال بابت مانده يارانه متعلقه شکر چغندري سال قبل و سال جاري به عنوان طلب شرکت از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليد کنندگان جزو اقلام حسابهاي دريافتني تجاري (جدول يادداشت توضيحي 5) منعکس مي¬باشد.
7. 7-با توجه به يادداشت توضيحي 2-7، حدود 6/5 ميليارد ريال پيش پرداخت خريد بذر داخلي که طبق تأييديه موسسه اصلاح و تهيه بذر جهاد کشاورزي بعنوان موجودي اماني شرکت اعلام شده، هنوز تعيين تکليف نگرديده است.
8. 8-توضيحات مربوط به وضع بدهيهاي احتمالي شرکت به تفصيل در يادداشت توضيحي 2-31 مندرج مي¬باشد. با توجه به رويه مراجع ذيربط در تشخيص و مطالبه حق بيمه¬هاي تکليفي و ماليات، اعمال هرگونه تعديل در رابطه با موضوعات فوق موکول به خاتمه عمليات و رأي نهايي و قطعي مراجع قانوني مربوطه خواهد بود.

9. 9-اهم موارد مربوط به عدم رعايت مفاد اساسنامه و اصلاحيه قانون تجارت بشرح زير مي¬باشد: -توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت در رعايت ماده 32 اساسنامه و 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت.
9. -پرداخت کامل سود سهام مصوب سنوات قبل حداکثر ظرف مهلت 8 ماه پس از تاريخ تصويب در مجمع عمومي.
9. -مفاد ماده 34 اساسنامه در رابطه با مواقع برگزاري جلسات هيأت مديره در فاصله زماني يک ماه براي ماههاي آبان، آذر، بهمن 1395 و فروردين 1396.
10. 10-بشرح يادداشت توضيحي 3-1-12، مبلغ 1,200 ميليون ريال بعنوان پاداش عملکرد سال جاري هيأت مديره در حسابها ذخيره شده است. قطعيت اين موضوع موکول به تصويب مراتب امر توسط مجمع عمومي محترم عادي سالانه شرکت مي¬باشد.
11. 11-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-32، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
12. 12-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-اهم موارد ملاحظه شده در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، شامل تأخير در ارسال صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال جاري و ميان دوره¬اي 6 ماهه منتهي به 30/10/1395، گزارش فعاليت ماهانه، جدول زمانبندي پرداخت سود سهام و عدم پرداخت کامل سود سهام مصوب سنوات قبل و تأخير در ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 27/8/1395 به مرجع ثبت شرکتها مي¬باشد.
14. 14-الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي براساس چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و به استثناي عدم اجراي وظايف پيش بيني شده براي کميته حسابرسي و عدم تدوين و تصويب برخي آئين نامه¬هاي مالي و عملياتي و اداري، عدم ارزيابي ريسکها و عدم تشکيل واحد حسابرسي داخلي، به مورد عمده و حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي، انجام وظايف پيش ¬بيني¬ شده براي واحد مزبور و عدم شناسائي کامل ارباب رجوع بوده است.