اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري درآمد ثابت سرآمد شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 30 دي ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هابراي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي1 تا 27 توسط اين موسسه،حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ميان دوره اي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ميان دوره اي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتارحرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي ميان دوره اي ، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده درصورت هاي مالي ميان دوره اي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطر هاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي ميان دوره اي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي ميان دوره اي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي ميان دوره اي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ميان دوره اي، کافي و مناسب است.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ميان دوره اي ياد شده در بالا، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري درآمد ثابت سرآمد درتاريخ 30 دي ماه 1396 و نتايج عمليات و تغييرات در خالص دارايي هاي آن را براي دوره مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق دستور العمل اجرايي گزارش دهي سازمان بورس اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- باتوجه به اينکه استانداردهاي حسابداري در خصوص فعاليت هاي صندوق هاي سرمايه گذاري تهيه و تدوين نگرديده، صورت هاي مالي پيوست عمدتا بر اساس رويه ها و مقررات مندرج در اساسنامه و اميد نامه صندوق (که به تاييد سازمان بورس اوراق بهادار رسيده) و همچنين اصول پذيرفته شده حسابداري تهيه و ارائه گرديده است. لذا دارايي ها و بدهي هاي صندوق عمدتا بر اساس ارزش هاي جاري در حساب ها انعکاس يافته اند که الزاما بيانگر ارزش بازيافتني و قابل تسويه آن ها نيست.

6. 6- محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها(NAV)، ارزش آماري ، قيمت هاي صدور و ابطال واحد هاي سرمايه گذاري طي دوره مالي ميان دوره اي ، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است با توجه به بررسي هاي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. 7- اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روش هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک ومستندات مربوط، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي اين موسسه قرار گرفته است وبه موردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي به شرح فوق باشد ، برخورد نگرديده است.
8. 8- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته به استثناي عدم رعايت برخي از مفاد دستور العمل مذکور نظير آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون و تشکيل واحد مبارزه با پول شويي در صندوق به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نشده است.