اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري نيکوکاري دانشگاه تهران شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 خرداد 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي ١ تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري نيکوکاري دانشگاه تهران طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‌گذاري، بامديرصندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است، به‌گونه‌اي که اين صورت‏ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به ‌صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام‌ شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به ‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده، براي اظهارنظر نسبت به‌صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به ‌نظراين مؤسسه، صورت‏هاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‏گذاري نيکوکاري دانشگاه تهران را در تاريخ 31 خرداد 1396 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. نقاط ضعف کنترل‌هاي داخلي اعمال‌ شده توسط مدير صندوق و نرم‌افزار حسابداري در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده به شرح زير مي‏باشد : 5-1- کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار صندوق مغاير با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري است. 5-2- مانده‌ حساب ذخيره کارمزد مدير در ابتداي دوره بدهکار بوده و با وجود اينکه اين مانده‌ حساب تا تاريخ 20/05/1395 همچنان بدهکار مي‌باشد، به مدير مجددا پرداخت صورت گرفته است. (قابل ‌ذکر اينکه در شهريور مانده مزبور اصلاح شده است) 5-3- مفاد دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري درخصوص انعکاس مبالغ مربوط به تعديل کارمزد کارگزاري و جبران اشتباه معاملات توسط کارگزاري در سرفصل ساير درآمدها رعايت نشده و در سرفصل سود و زيان فروش اوراق بهادار منعکس گرديده است.
6. بر اساس بند 3-2 ماده 48 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به‌منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. براساس بند 3-3 ماده 48 اساسنامه محاسبات خالص ارزش روز دارايي‏ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به‌صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است، در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده اين موسسه، به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور باشد برخورد ننموده است.
8. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق ‏بهادار باشد، برخورد نکرده است. رديفمفادموضوعتوضيحات 1(بند 2-4 اميدنامه)سرمايه‏گذاري در سهام منتشره از طرف يک ناشر در بورس حداکثر تا 5% از کل‌‌ دارايي‌هاي صندوقسرمايه‏گذاري در سهام شرکت‏‏ پتروشيمي مبين در تاريخ 15/08/1395، 04/12/1395 و 05/02/1396 . سرمايه‌گذاري در اوراق مشارکت، سپرده بانکي، گواهي سپرده بانکي و اوراق بهادار با درآمد ثابت حداقل 90% از کل دارايي‌هاي صندوقبراي نمونه نسبت مذکور در تاريخ‌هاي 02/04/1395 ، 15/08/1395 و 18/12/1395 رعايت نشده است. 2ماده 70 اساسنامهرعايت نسبت 15 درصدي مجموع بدهي‏ها به خالص ارزش روز دارايي‌هاي صندوقبراي نمونه نسبت مذکور در تاريخ‌هاي ‏15/04/1395، 02/05/1395 و 21/05/1395 رعايت نشده است. 3بند 4-5 اميدنامهواريز منافع قابل‌تقسيم ظرف 2 روز کاري پس از هر مقطع تقسيم سود به سرمايه‏گذاران و مدير اجراواريز سود منتهي به 31/06/1395 و 30/12/1395 به‌ حساب مدير اجرا به ترتيب در تاريخ‌هاي 05/07/1395 و 07/01/1396 به علت عدم نقدينگي و مشکلات نرم‌افزاري با تأخير يک روز کاري صورت گرفته است. 4بخشنامه 12010023گزارش موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات صندوق‌هاي سرمايه‏گذاري تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار توسط متولي هر سه ماه يک‌بار، حداکثر تا 20 روز پس از پايان دوره 3 ماههگزارش سه‌ماهه منتهي به 31/06/1395 ، 30/12/1395 و 31/03/1396 با تأخير ارائه شده است. 5ماده 54 اساسنامهارائه صورت‌هاي مالي و گزارش عملکرد سه‌ماهه و نه‌ماهه صندوق حداکثر پس از 20 روز از پايان هر دوره در تارنماي صندوقگزارش عملکرد و صورت مالي 31/06/1395 (بدليل منقضي شدن توکن) وگزارش عملکرد و صورت مالي 31/03/1396به دليل وقفه در تمديد فعاليت صندوق با تأخير ارائه‌شده است. 6ماده 22 اساسنامهعدم امکان مالکيت واحدهاي سرمايه‌گذاري براي متولي، حسابرس و اشخاص وابستهشرکت تأمين سرمايه سپهر به‌عنوان ضامن جبران خسارت يا سود 7بخشنامه شماره 12030021ثبت‌نام نزد سامانه ماليات بر ارزش‌افزودهبه‌تبع عدم ثبت‌نام نزد سازمان امور مالياتي، اظهارنامه ماليات بر ارزش ‌افزوده به سازمان ذيربط ارائه نشده است. توضيح اينکه با عنايت به بخشنامه 17/95/200 ارکان صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري از ماليات بر ارزش‌ افزوده معاف شده‌اند. 8بند 4 ماده 51 اساسنامهتهيه گزارش‌هاي دوره‌اي در مورد نحوه مصرف وجوه دريافتي از صندوق هر سه ماه يکبار، حداکثر 15 روز کاري پس از دوره مذکور توسط مدير اجرا و تسليم همزمان آن به مدير، حسابرس و متوليباتوجه به تقسيم سود دوره منتهي به 31/06/1395 و 30/12/1395 گزارش مدير اجرا در مورد مصرف وجوه به حسابرس با تأخير ارسال شده است. 9بخشنامه هاي سازمان بورسسرمايه‌گذاري در سهام شرکت‌هاي پذيرفته شده در بازار دوم فرابورس ايران اعلام شده در بخشنامه‏هاي سازمان بورس و اوراق بهادارسرمايه‌گذاري در سهام شرکت‌هاي پاکديس و پگاه گلپايگان.
9. در اجراي بند يک ماده 48 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير، مدير ثبت، مدير اجرا و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در اين خصوص رويه‌هاي مدون از سوي مدير اجرا، مدير ثبت و متولي که به تأييد ارکان ذيربط رسيده باشد به اين موسسه ارائه نشده، ليکن در حدود رسيدگي‌هاي انجام ‌شده توسط اين موسسه، به‌استثناء موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال‌ شده توسط مدير، مدير ثبت، مدير اجرا و متولي برخورد نکرده است.
10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص مفاد ماده 20 دستورالعمل اجرايي و ماده 11 آئين‌نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي به ترتيب مبني بر درج شناسه ملي يا کد اقتصادي بر روي کليه سربرگ‌هاي مورد استفاده صندوق و اخذ تعهد از ارباب ‌رجوع مبني بر رعايت مقررات قانون مبارزه با پولشويي رعايت نشده است.