اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1)صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مهندسي تکنوتار (سهامي عام) شامل ترازنامه‎ها به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3)ارزش بازار سرمايه‎گذاريهاي کوتاه‎مدت گروه به شرح يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 به ميزان 4،074 ميليون ريال کمتر از بهاي تمام شده آن مي‎باشد. لذا بر اساس استانداردهاي حسابداري و رويه‎هاي مندرج در يادداشت توضيحي شماره 4-2 کاهش ارزش سرمايه‎گذاريهاي مزبور الزامي است. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم، سرفصل سرمايه‎گذاريهاي کوتاه‎مدت به مبلغ 074،4 ميليون ريال کاهش و زيان انباشته به مبلغ مزبور افزايش خواهند يافت.
4. 4)سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي به ترتيب مشتمل بر مبلغ 31،764 ميليون ريال و 669،6 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مربوط به شرکت اصلي مي باشد. به نظر اين موسسه با توجه به مدت زمان سپري شده از تاريخ ايجاد مطالبات مزبور و فقدان مدارک و مستندات کافي در اثبات قابليت وصول و بازيافت آنها، ايجاد ذخيره ضروري به نظر ميرسد که در صورتهاي مالي منظور نشده است. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم تعيين ميزان دقيق ذخيره و تاثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
5. 5)خالص طلب سنواتي از شرکت پارس زيگورات به مبلغ 9.895 ميليون ريال بابت ساخت پروژه جايگاه عرضه سوخت مي‎باشد که در اواخر بهمن ماه 1392 تکميل و تحويل گرديده است. بدليل فقدان قرارداد متمم جهت مازاد کار صورت وضعيت شده نسبت به مبلغ اوليه قرارداد و وثايق معتبر و همچنين معوق ماندن ديگر پروژه‎هاي در جريان با کارفرماي پروژه مذکور، قابليت وصول مبلغ فوق براي اين موسسه محرز نگرديده و احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم تعيين ميزان دقيق ذخيره و تاثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
6. 6)سرفصل موجودي مواد و کالا به بهاي تمام شده 732،67 ميليون ريال موضوع يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي مشتمل بر برخي اقلام راکد، کالاي مرجوعي، ضايعات و کالاي اماني سنواتي نزد ديگران مربوط به شرکت اصلي مي‎باشد که از اين بابت مبلغ 752،2 مييلون ريال ذخيره در حسابها منظور شده لکن اقدامات انجام شده در جهت شناسايي کالاهاي مزبور و تعيين تکليف آنها تاکنون به نتيجه نهايي منتج نگرديده است.ايجاد ذخاير ديگري از بابت موارد ياد شده ضروري است لکن بدليل فقدان مستندات مورد لزوم، تاثير تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
7. 7)براساس برگ تشخيص ماليات صادره جهت عملکرد سال 1393 و همچنين متمم عملکرد سال 1388 و ماليات نقل و انتقال سال 1389 شرکت اصلي بترتيب مبلغ 215،1 ميليون ريال و 192 ميليون ريال و 869 ميليون ريال ماليات مطالبه شده که مورد اعتراض قرار گرفته است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده از ابتداي سال 1394 به بعد مورد رسيدگي اداره مالياتي قرار نگرفته است. نتيجه‎گيري نهايي نسبت به ميزان بدهي مالياتي شرکت از بابت موارد فوق موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع ذيصلاح مي‎‎باشد.

8. 8)بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 7، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9)صورتهاي مالي دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1395 و سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته و در گزارشات مورخ يکم آذرماه 1395 و 13 خردادماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور به ترتيب نتيجه‎گيري مشروط و اظهارنظر مشروط ارائه شده است.

10. 10)صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي مهندسي پرشين سوخت ايمن (سهامي خاص) و سرمايه گذاري تکتار (سهامي خاص) براي دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1396 (فاقد فعاليت) مورد حسابرسي اين موسسه حسابرسي و يا موسسه ديگري قرار نگرفته است.
11. 11)عليرغم پايان يافتن برخي از قراردادهاي شرکت اصلي و تحويل به کارفرمايان مربوطه، بخشي از اسناد تضميني قراردادهاي مزبور تاکنون مسترد نشده است.
12. 12)تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 17/03/1396 صاحبان سهام در خصوص تعيين تکليف وضعيت مالياتي شرکت اصلي تا حصول نتيجه، پيگيري وصول مطالبات راکد و سنواتي، اخذ ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاري کوتاه مدت و فروش آنها ، استرداد اسناد تضميني پروژه‏هاي پايان يافته و تعيين تکليف مانده طلب از مديران قبلي منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
13. 13)مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار عليرغم سپري شدن مهلت تعيين شده در موارد زير تاکنون رعايت نشده است. بند 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشا اطلاعاتافشاي اظهارنظر حسابرس نسبت به پيش بيني بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه حداکثر ظرف 20 روز پس از ارائه توسط ناشر ماده 3 دستوالعمل انضباطي ناشرانعدم حسابرسي صورتهاي مالي 6 ماهه شرکتهاي فرعي توسط حسابرس معتمد بورس دستورالعمل "کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار"مستند نمودن ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي و محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن و همچنين ارزيابي ريسک تجاري توسط شرکت و پيگيري مستمر مطالبات سنواتي گروه براساس برنامه‎ زمانبندي مشخص و استقرار سيستم حسابداري صنعتي.