اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت موننکو ايران (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريـان وجـوه نقـد آن بـراي دوره ميانـي 6 ماهـه منتهـي بـه تـاريـخ مزبـور، همراه با يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 32 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي ، شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-مبالغ قابل بازيافت پروژه ها به شرح يادداشت توضيحي 2-1-5 به مبلغ 387ر146ميليون ريال(سال قبل 191ر100ميليون ريال)مربوط به شناسائي درآمد قراردادهاي خاتمه نيافته تا پايان دوره مالي مورد گزارش مي باشد که بر اساس در صد پيشرفت کار شناسائي شده است.در صد مزبور توسط واحد مديريت پروژه ها تعيين مي شود.به دليل عدم ارائه مستندات کافي در خصوص تناسب در صد ياد شده با کار واقعي انجام شده ، به ويژه در شرائطي که مخارج براوردي تکميل کار نيز در نظر گرفته نمي شود، تعيين صحت مبلغ يادشده وهمچنين ذخائر احتمالي مورد نياز در رابطه با زيان ناشي از تکميل براي اين مؤسسه امکان پذير نشده است.
4. 4-سرمايه گذاري در شرکتهاي فرعي مديريت و فناوري مير و موننکو عمان طبق يادداشت توضيحي1-8 و خالص طلب از شرکتهاي مزبور طبق يادداشت توضيحي 2-31به مبلغ 156ر59 ميليون ريال، در چارچوب استانداردهاي حسابداري مشمول تلفيق مي باشد که اين امر به دليل عدم تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه رعايت نشده است.شايان ذکر است که صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي ياد شده و صورت تطبيق حسابهاي فيمابين در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است.
5. 5-بر اساس برگهاي تشخيص يا قطعي، ماليات و جرائم عملکرد و تکليفي سنوات 1388الي1394 ،جمعا مبلغ 232ر58 ميليون ريال (شامل مبلغ 541ر37ميليون ريال جريمه)مازاد بر مبالغ پرداختي و ذخيره شده در حسابها مورد مطالبه سازمان امور مالياتي قرار گرفته است.همچنين طبق محاسبه حسابرسان ،کسري ذخيره ماليات عملکرد سال1395 و دوره مورد گزارش به حدود 286ر13ميليون ريال بالغ ميگردد. به علاوه،از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1393الي1395 براساس برگهاي مطالبه صادره به تاريخ 22/7/1396 مبلغ 101ر44ميليون ريال بابت اصل و مبلغ 515ر51ميليون ريال بابت جرائم ديرکرد مورد مطالبه قرار گرفته که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است.تعيين تعديلات نهائي از بابت موارد ياد شده ،منوط به ارائه مستندات کافي در خصوص موارد اختلاف مي باشد.
6. 6-با توجه به يادداشت توضيحي 29،شرکت از بابت اخذ پايان کار مربوط به ساختمان دفتر مرکزي شرکت داراي بدهي مي باشد که از بابت آن تعديل لازم به ويژه با توجه به استهلاک آن در صورتهاي مالي اعمال نشده است. مبلغ مورد ادعا در يادداشتهاي توضيحي نيز افشا نشده است.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4الي6 وبه استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند3 ،اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8-از بابت بيمه قراردادها ،مبلغ 611ر186ميليون ريال ذخيره و 051ر157ميليون ريال سپرده در حسابها منعکس مي باشد.بخش عمده ذخيره، با توجه به يادداشت توضيحي 5-1-12مربوط به دوران قبل از تير ماه 1391 مي باشد که با توجه به عدم رسيدگي توسط سازمان تامين اجتماعي،تا کنون تعيين وضعيت نشده است. تعيين آثار ناشي از مطلب ياد شده ،منوط به پيگيري و حل و فصل موارد ياد شده مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.