اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنايع شيميائي فارس (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 4 و 5 صورتهاي مالي، مانده سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري شامل مبلغ 35 ميليارد ريال اسناد سررسيد گذشته و مطالبات از شرکتها و اشخاص مي باشد. نتايج پيگيريها و اقدامات حقوقي شرکت جهت وصول مطالبات مذکور تا تاريخ تهيه اين گزارش به نتيجه نهائي نرسيده است. در اين رابطه مبلغ 19/3 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. مضافا ، مبلغ 14/8 ميليارد ريال از موجوديهاي مواد و کالا به صورت راکد و نقل از سنوات قبل مي‌باشند. تعيين تعديلات مورد لزوم در صورتهاي مالي در خصوص کفايت ذخيره مطالبات مشکوک الوصول، زمان و نحوه وصول و بازيافت اقلام راکد براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 6 ، 11 و 14 صورتهاي مالي، مبلغ 12/5 ميليارد ريال از سرفصل پيش پرداخت ها مربوط به خريدهاي است که ماهيت سرمايه‌اي داشته و تحت سرفصلهاي داراييهاي ثابت مشهود و داراييهاي نامشهود، پيش پرداخت سرمايه اي، طبقه بندي نگرديده است. همچنين، مانده سرفصل اسناد پرداختني بلند مدت و مبلغ 40 ميليارد ريال تسهيلات مالي بلند مدت بايستي تحت عنوان بدهي هاي جاري طبقه بندي گردد. در اين خصوص بر خلاف استانداردهاي حسابداري طبقه بندي اقلام فوق به نحو صحيح صورت نگرفته است.

6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع شيميائي فارس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي بابت ماليات عملکرد سال 1392 مبلغ 10/2 ميليارد ريال پرداخت و ذخيره در حسابها منظور گرديده که تاکنون برگ تشخيص و يا قطعي آن به اين مؤسسه ارايه نگرديده است. همچنين، جهت سالهاي 1393 و 1395 جمعا مبلغ 10/5 ميلياردريال ماليات قطعي صادر شده که از اين بابت جمعا مبلغ 7/9 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ 3/3 ميليارد ريال مازاد ذخيره در حسابها موجود مي باشد. همچنين، به استناد مفاد تبصره 4 ماده 105 و مواد 141 و 145 قانون مالياتهاي مستقيم ذخيره اي بابت ماليات سال مورد گزارش در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به موارد فوق تعيين ميزان ماليات قطعي شرکت براي سنوات مذکور منوط به اعلام نظر قطعي اداره امور مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1395شرکت توسط مؤسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 15 ارديبهشت ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر مشروط اظهار شده است.

9. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسائي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در سايراطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات بندهاي 4 و 5 ”مباني اظهار نظر مشروط“ اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. براساس آخرين بودجه اصلاحي حسابرسي نشده بر مبناي عملکرد واقعي 9 ماهه، درآمدهاي عملياتي و سود خالص به مبالغ 936/7 ميليارد ريال و 12/5 ميليارد ريال (سود هر سهم 20 ريال) مي‌باشد. ليکن، براساس عملکرد واقعي سال مورد گزارش درآمدهاي عملياتي به مبلغ 940/5 ميليارد ريال و سود خالص به مبلغ 2/5 ميليارد ريال (سود هرسهم 4 ريال) است.
11. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت عليرغم تکاليف مجمع عمومي عادي سال قبل در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي، رعايت نگرديده است.
12. مبلغ 130/9 ميليارد ريال از اسناد تضميني نزد سايرين با توجه به اتمام موضوع تسليم باز پس گرفته نشده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده است. ليکن، معاملات ياد شده در روال خاص عمليات فيمابين شرکتهاي گروه و وابسته انجام گرفته است.
14. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. موارد عدم رعايت دستورالعمل انضباطي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده، صورتهاي مالي حسابرسي نشده جهت سال مالي قبل و سال مورد رسيدگي، پيش بيني سالانه براساس عملکرد واقعي 6 و 9 ماهه در موعد مقرر، تقسيم شده مصوب مجمع عمومي و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه شرکت به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، مي‌باشند.
16. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور علي رغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 26 الي 29 و 70 الي 72 مبني بر ارزيابي ريسک و پيگيري توسط مديريت و مستند سازي مباني ارزيابي کنترل داخلي و امضاي گزارش توسط مديريت شرکت و افشاي گزارش کنترل داخلي مي باشد.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم تدوين رويه هاي قابل اتکا به منظور کشف معاملات و عمليات مشکوک، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.