اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي شرکت صنعتي دوده فام (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري دربـاره صـورتهاي مـالي يادشـده براسـاس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

4. 4- به شرح يادداشت 6-1-16 توضيحي صورت هاي مالي و به استناد مفاد ماده 13 قانون ماليات بر ارزش افزوده (موضوع معافيت صادرات) ، مبلغ 102 ميليارد ريال تحت عنوان اعتبار ماليات بر ارزش افزوده در سرفصل ساير حسابهاي دريافتني درج شده و تاکنون مبلغ 17/2 ميليارد ريال آن مسترد گرديده است. وصول تتمه مبلغ ياد شده منوط به پيگيريهاي موثر و موافقت مقامات مالياتي مي باشد که تاکنون انجام نشده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. 5- مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به گزارش مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي گزارش مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با گزارش مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکات قابل گزارشي وجود ندارد .

6. 6- سرفصل هاي پيش پرداخت ها و موجودي مواد و کالا ( يادداشت هاي 14 و 15 توضيحي صورت هاي مالي) به ترتيب شامل مبالغ 7 ميليارد ريال و 5/7 ميليارد ريال اقلام راکد سنواتي مي باشد که حسب مورد تاکنون تسويه و يا مصرف نگرديده است .
7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است : 7-1- مفاد مواد 8 ، 10 ، 11 و 13 دستورالعمل افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي مصوب تاريخ 1390/10/03 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر مطلع کردن فوري و کتبي بازرس قانوني از معامله اي که اجازه آن داده شده است و افشاي فوري معامله انجام شده (موضوع تبصره 3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي). 7-2- مفاد بند 10 ماده 13 و ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ، به ترتيب مبني بر تفويض اختيار سياستهاي مربوط به تعيين قيمت و شرايط فروش محصولات و همچنين افشاي حقوق و مزاياي مديران در پايگاه اينترنتي شرکت. 7-3- مفاد ابلاغيه 018/440/ب/96 مورخ 1396/01/21 سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص ارسال لوح فشرده تصويربرداري از مجامع عمومي صاحبان سهام حداکثر 10 روز بعد از مجمع عمومي به سازمان مذکور. 7-4- مفاد ماده 30 دستوالعمل حاکميت شرکتي مبني بر فراهم نمودن امکان راي گيري به صورت الکترونيکي در مجامع عمومي شرکت.
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس بررسيهاي انجام شده ، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است .