اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گروه توليدي مهرام (شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياندوره اي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي (يک) تا ( سي و دو) پيوست که توسط هيأت مديره تهيه و تاييد شده، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي مياندوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه، براساس"استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. حدود و دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي-نمايد.

3. سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت شرکت (يادداشت توضيحي 1-4 پيوست صورت مالي) شامل مبلغ 10,828 ميليون ريال خالص سرمايه گذاري در شرکت سهامي عام ايرانيت در سنوات قبل مي باشد که مبتني بر برنامه و سياست هاي مديريت به عنوان سرمايه گذاري کوتاه مدت در صورت هاي مالي طبقه بندي و گزارش شده است. به دليل عدم انطباق سال مالي شرکت سرمايه پذير که به دليل مشکلات توليد، زياندهي و در نهايت توقف فعاليت اصلي، نماد آن به بازار پايه فرابورس منتقل شده و نيز عدم دسترسي به صورت هاي مالي حسابرسي شده قابل اتکاء، صورت هاي مالي تلفيقي براي دوره شش ماهه، تهيه و ارائه نگرديده است. با عنايت به موارد فوق الذکر هرچند تعديل حساب ها در اين خصوص ضروري است، ليکن در نبود شواهد و مستندات مورد نياز به شرح فوق، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
4. مانده اسناد و حساب هاي دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداخت ها (يادداشت هاي توضيحي پنج و هفت پيوست صورت هاي مالي) متشکل از مبلغ 60.150 ميليون ريال، اقلام سررسيد گذشته، راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل ميباشد که تا تاريخ اين گزارش، وصول نشده و برنامه اي جهت وصول و تسويه آنها به اين موسسه ارائه نشده است. به استناد بررسي هاي به عمل آمده و شواهد موجود، برآورد و اعمال تعديلات لازم در حساب ها بابت موارد فوق ضروري است، ليکن ميزان آن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم از جمله جدول تجزيه سني مطالبات و بعضا صورت تطبيق نهايي مويد مانده حساب هاي فيمابين براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (سه) و (چهار)، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا و از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

6. مانده طلب از شرکت کيان شيمي(يادداشت توضيحي 1-4-1-5 پيوست صورت هاي مالي) بابت تسهيلات مالي دريافتي از بانک کارآفرين در سنوات قبل مي باشد. در اين رابطه، با عنايت به تصرف و تملک ملک سهامدار عمده واحد مورد گزارش (وثيقه وام) در سنوات قبل، اقدامات مديريت به منظور تعيين تکليف بدهي کيان شيمي و تسويه حساب و اخذ مفاصا حساب قطعي از بانک مذکور تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. به علاوه، شرکت در سنوات گذشته، اقدام به تضمين بدهي شرکت دنکو به بانک صادرات دبي طي يک فقره چک به مبلغ 216.000 ميليون ريال نموده (يادداشت توضيحي 1-30 پيوست صورت هاي مالي) که اقدامات حقوقي جهت تسويه حساب نهايي و يا تبديل وثيقه وام و متعاقب آن رفع اثر از ضمانت واحد مورد گزارش تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است.
7. تا تاريخ اين گزارش، نتيجه اعتراض شرکت به مراجع حل اختلاف مالياتي بابت ماليات قطعي سال مالي 1390 و نيز برگ تشخيص ماليات سال مالي 1391 هنوز مشخص نگرديده است. همچنين، تاکنون نتيجه رسيدگي مسئولين ذيربط به ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال مالي 1395 به شرکت ابلاغ نگرديده است. ضمنا ، تا تاريخ اين گزارش، نتيجه اعتراض شرکت به ديوان عدالت اداري بابت مطالبه مبلغ 27.742 ميليون ريال از سوي سازمان تامين اجتماعي بابت حسابرسي دفاتر تا پايان سال 1393 مشخص نگرديده است (يادداشت هاي توضيحي 1-5-1-11، 5-5-1-11 و 12 پيوست صورت هاي مالي). نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (شش) و (هفت) فوق، مشروط نشده است.

8. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و در گزارش مورخ 3 تير1396 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر"مشروط" اظهار شده است.
9. کلمه "گروه" جزئي از نام ثبت شده شرکت مي باشد و ارتباطي با گزارشات مالي گروه شرکت ها و يا صورت هاي مالي تلفيقي گروه نداشته و لذا نبايستي اين چنين تلقي و يا استنباط شود.

10. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل توسط مجامع عمومي عادي در مهلت مقرر قانوني(مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت)، ثبت صورتجلسه مجمع و ارائه نسخه اي از آن به مرجع ثبت شرکت ها در موعد مقرر، ارائه اطلاعات مربوط به پيش بيني درآمد هر سهم سال مالي مبتني بر عملکرد واقعي شش ماهه منتهي به 31 شهريور1396 در موعد مقرر، گزارش فعاليت ماهانه (آمار توليد و فروش) براي دوره مالي شش ماه، انتشار جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيات مديره در موعد مقرر و همچنين حدنصاب هاي سازمان درخصوص نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها و حداقل مبلغ سرمايه، رعايت نگرديده است. همچنين، براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء عدم تدوين آئين نامه استفاده از سيستم هاي کامپيوتري و شناسايي ريسک هاي فناوري اطلاعات، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، برخورد ننموده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و نيز اظهارنظر نسبت به رعايت قانون ارتقاء سلامت اداري، رعايت الزامات و مقررات مزبور و آيين نامه و دستورالعمل اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناء ضوابط مربوط به شناسايي ارباب رجوع، اين موسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.