icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
صنايع معدني و توليدي مهر اصل
سرمایه ثبت شده:
450,000
نماد:
وتجارت23
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1396/09/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/09/30
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام صنايع معدني و توليدي مهر اصل

1. صورتهاي مالي شرکت صنايع معدني و توليدي مهر اصل (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره‌برداري شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بــراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يــادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بطوريکه در يادداشتهاي 5-1-7، 2-7، 3-7، 4-7، 6-5-7 و 10 صورتهاي مالي درج گرديده، بر اساس تفاهم‌نامه سرمايه‌‌گذاري منعقده به تاريخ 09/11/1392 با يکي از سهامداران شرکت، مقرر گرديده بخشي از اموال مورد نياز و حقوق و امتيازات متصوره از پروانه‌ها که متعلق به سهامدار فوق مي‌باشد به شرکت منتقل ‌شود که به شرح توضيحات مندرج در يادداشتهاي مزبور، شرکت نسبت به ثبت يک ريالي آنها در دفاتر اقدام نموده است. در غياب دسترسي به شواهد مرتبط با تعيين بهاي داراييهاي مزبور، تعيين آثار ناشي از اين موضوع بر صورتهاي مالي پيوست در تاريخ تهيه اين گزارش امکان پذير نشده است.
5. وضعيت اخذ تسهيلات معادل 300 ميليارد ريال در طي سال مالي گذشته از بانک تجارت مرکزي به تفصيل در يادداشت 12 بيان شده که به شرح يادداشت مزبور، تسهيلات فوق مي‌بايستي تا حداکثر 01/07/1396 تسويه مي‌گرديد. در اين خصوص موارد زير قابل ذکر است: الف- براي تسهيلات اخذ شده، قراردادي منعقد نشده و بر اين اساس برخي کنترلهاي متداول حسابرسي از جمله تعهدات طرفين، نحوه بازپرداخت، نرخ سود و کارمزد، تضامين و جرايم و ... قابل اعمال نبوده و ب- در سال مالي گذشته بر اساس نامه ارسالي بانک تجارت، نرخ سود و کارمزد 28% و کل سود و کارمزد تا پايان 30/9/1395 معادل 60 ميليارد ريال اعلام شده ولي بر اساس محاسبات شرکت، معادل 50 ميليارد ريال (اعمال نرخ 22%) سود و کارمزد در حسابها ذخيره شده همچنين در سال مالي جاري نيز با نرخ سود 22% به ميزان 66 ميليارد ريال هزينه مالي شناسايي شده است و نيز با عنايت به پايان مهلت بازپرداخت تسهيلات مزبور و عدم ارائه مستندات مربوط به ميزان جرايم و وجه التزام و يا ساير شرايط تعيين شده درخصوص تمديد آن و نيز عدم دريافت پاسخ تاييديه ارسالي از سوي بانک مزبور، آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4) و (5) فوق، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع معدني و توليدي مهر اصل (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن ‌را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. وضعيت اموال و امتيازات و پروانه‌ها و ساير توضيحات مرتبط و ... به تفصيل در يادداشتهاي 2-1، 1-7 و 1-8 صورتهاي مالي درج شده است. مطالب قابل ذکر: الف- در قالب تفاهم‌نامه سرمايه گذاري و قرارداد صلح سهام، شرکت توليدي مهر اصل مي‌بايستي تا 6 ماه از تاريخ تفاهم‌نامه (9/11/1392) نسبت به انتقال کليه پروانه‌ها، مجوزها و اموال قابل انتقال و ... اقدام نمايد. تا تاريخ تهيه اين گزارش عليرغم انتقال مالکيت قسمتي از داراييها به نام شرکت صنايع معدني و توليدي مهر اصل، همچنان جواز تاسيس توليد کنسانتره مس، پروانه بهره برداري معدن مس قرنق دره و ساير گواهينامه‌هاي اکتشاف و پروانه‌هاي اکتشاف (يادداشت 2-1) و حق امتياز برق مندرج در يادداشت 1-8 به نام شرکت انتقال نيافته است. ب- تاريخ جوازهاي تاسيس کنسانتره مس، مس تصفيه شده، ريخته گري مس و گواهينامه اکتشاف جنوب شيور و پروانه‌هاي اکتشاف و پروانه بهره برداري معدن مس قرنق دره همگي سررسيد شده و تمديد نشده‌اند (يادداشت 2-1). لازم به ذکر است بر اساس نامه ارسالي سازمان صنعت و معدن و تجارت آذربايجان شرقي، با درخواست شرکت مبني بر تعطيلي موقت معدن مس قرنق دره (استخراج مس) موافقت نشده و اعلام گرديده سريعا نسبت به فعال سازي آن اقدام شود. همچنين قرارداد اجاره محضري زمين 40 هکتاري، که نيز به نام شرکت توليدي مهر اصل مي‌باشد (محل استقرار کارخانه کنسانتره در جريان ساخت و ...)، به شرح يادداشت 1-7-ب/2-1، منقضي شده که تا به حال تمديد نشده است. ج- وضعيت حق بهره برداري از زمين شهرک صنعتي سليمي به تفصيل در يادداشت 1-1-7 بيان شده است. مهلت بهره برداري طبق زمان مندرج در دفترچه بهره برداري منقضي شده و براساس تکليف مجمع سال گذشته مقرر شده بود، ضمن تهيه گزارش توجيهي مالي، اقتصادي و فني احداث کارخانه ذوب در مورد واگذاري و يا تمديد حق بهره برداري با رعايت صرفه و صلاح در هيات مديره تصميم گيري شود که تا تاريخ تهيه اين گزارش، گزارش توجيهي مزبور ملاحظه نشده است. ضمنا در هيات مديره شرکت به تاريخ 05/05/1396 مصوب شده که باتوجه به عدم امکان احداث کارخانه ذوب و بهره برداري از زمين مزبور، مديرعامل شرکت نسبت به واگذاري حق بهره برداري اقدام نمايد، که تا تاريخ تهيه اين گزارش عملياتي نشده است. د- وضعيت مانده اول سال زمين‌هاي شرکت به تفصيل در يادداشت 1-7 بيان شده که عليرغم انتقال مالکيت عمده آنها طي مبايعه‌نامه به نام شرکت، اسناد مالکيت آنها ملاحظه نشده، در ضمن در سال مالي جاري 16 قطعه زمين به بهاي 2/6 ميليارد ريال (يادداشت 9-1-7) در قالب مبايعه نامه خريداري شده که فاقد اسناد مالکيت مي‌باشد. همچنين مستند رسيدگي اين موسسه درخصوص خريد 16 قطعه زمين مزبور، گزارش کارشناسان رسمي بوده است.
8. درخصوص اجراي پروژه‌هاي کارخانه، برنامه زمان بندي اجراي پروژه‌ها و ... مطالب زير حايز اهميت است: الف- همانگونه که در صورتهاي مالي پيوست مشهود است مقرر بوده که پروژه در سنوات قبل به بهره برداري برسد ولي به دلايلي (به شرح يادداشت 3-7-ب/ 2-1) به دفعات، بهره برداري پروژه به تعويق افتاده و در تاريخ تهيه اين گزارش به شرح يادداشت مزبور اقدامات اوليه براي بهره برداري آزمايش انجام ولي اساسي نمي باشد که با توجه به توضيحات فوق زيا‌نهاي عدم النفع به شرکت تحميل شده است. ب- برنامه مدوني درخصوص نحوه اجراي پروژه‌ها و جدول زمان بندي اجرا و تکميل پروژه‌ها (ازجمله مدت زمان تملک اراضي، تاسيسات برقي و نصب ماشين آلات و ...)، و جدول مقايسه اي عملکرد پروژه‌ها با برآوردهاي اوليه ارايه نگرديده است. ج- به شرح توضيحات صورتهاي مالي، درصد تکميل کارخانه معادل 5/98% بوده است. مستندات مرتبط با همسان سازي همزمان با بهره برداري کارخانه از جمله اقدامات مقتضي درخصوص نحوه فروش محصول، جابجايي و حمل، نحوه استخراج ماده معدني و خريد ماشين آلات معدني و ... ملاحظه نشده است.
9. توضيحات مرتبط با خريد وسايل نقليه از شرکت مهريز در سال مالي گذشته و بدهي ايجادي از اين بابت در يادداشتهاي 2-7، 1-3-7 و 10 صورتهاي مالي بيان شده است. قابل ذکر اينکه تا تاريخ تهيه اين گزارش اسناد مالکيت وسايل مزبور ارايه نشده و در غياب دسترسي به توافقنامه فروش و پاسخ تاييديه حسابرسي ارسالي، برخي کنترلهاي متداول حسابرسي درخصوص نحوه تسويه و ... قابل اعمال نبوده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (7) الي (9) مشروط نشده است.

10. در سال مالي جاري همانند سنوات مالي قبل مبلغ 7/8 ميليارد ريال (سال مالي قبل، 5/57 ميليارد ريال) به معاونت‌هاي شرکت تحت عنوان تنخواه به دفعات پرداخت شده که از اين محل پرداختهاي متعدد بابت حق الزحمه پيمانکاران، خريد مواد و مصالح، خريد وسايل نقليه و ... انجام شده که در اين ارتباط برخي کنترلهاي متداول حسابرسي قابل اعمال نبوده همچنين پرداخت مبالغ قابل توجه از محل تنخواه به شرح فوق، با مباني و عرف معمول در اداره شرکتهاي سهامي مطابقت ندارد. همچنين در سال مالي جاري طبق تصويب هيات مديره مبالغي به برخي ارگانها پرداخت شده که مستند رسيدگي اين موسسه، تصويب مراتب امر توسط مديريت بوده است.

11. موارد مرتبط با عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد: الف- مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ثبت حدود اختيارات مديرعامل در اداره ثبت شرکتها، رعايت نشده است.
11. ب- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام سهامداران، رعايت نگرديده است.
11. ج- در ماده 66 اساسنامه عنوان شده ".......... در صورت وجود منافع، تقسيم کل سود بين صاحبان سهام الزامي است" که اين موضوع مغاير با مباني اصلاحيه قانون تجارت (ازجمله ماده 240) مي‌باشد.
11. د- تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 21/01/1396 و اقدامات انجام شده به تفصيل در صفحات 78 الي 84 گزارش فعاليت هيات مديره بيان شده است. به شرح مندرج در گزارش مزبور، در گزارش حسابرسي سال مالي جاري موارد فوق عينا يا با اندکي تغيير در بندهاي 4، 5، 7 الي 10 اين گزارش تکرار شده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 24، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين موسسه (به جز درخصوص پرداختهاي قرض الحسنه شرکت ثمين صنايع ارس و شرکت توليدي مهر اصل که در چارچوب روابط خاص فيمابين بوده است) به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (با 3 امضا از 5 امضا)، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.

10اسفند1396
موسسه حسابرسي هشيار بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار بهمند Mostafa Bataghva [Sign]8413061397/04/26 19:03:29
شريک موسسه هشيار بهمند Abbas Hoshi [Sign]88008991397/04/26 19:10:11
مدير موسسه هشيار بهمند Hamid Yazdan Parasti [Sign]8009121397/04/26 19:13:33