| 1 | صورت سود و زيان پيش‌بيني شده شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي‌عام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند 1394 همراه با ساير اطلاعات مالي پيش‌بيني شده که پيوست ميباشد، طبق استاندارد حسابرسي"رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش‌بيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيات‌مديره شرکت است. |
| 2 | همانگونه که در يادداشت 1-5-4 گزارش بودجه توضيح داده شده، برآورد فروش فرآورده‌ها (محصولات) بر اساس ميانگين نرخ‌هاي سال 1393 و بدون اعمال قاعده کيفي سازي با عنايت به مصوبه هيات وزيران به تاريخ 29/10/1393 بوده است. در اين خصوص قابل ذکر اينکه بر اساس مصوبه فوق، مشروط شده که عدم اعمال قاعده کيفي سازي منوط به:
الف- ارتقاي شاخصه‌هاي اصلي کيفيت 5 فرآورده اصلي و سوخت هوايي در يک دوره 5 ساله (تا پايان سال 1398) مطابق برنامه زمان بندي مورد تاييد و نظارت وزارت نفت ميباشد و ب- هر ساله با تصويب مجمع عمومي شرکت، حداقل به ميزان 30% از سود ساليانه به حساب اندوخته سرمايه‌اي جهت اجراي پروژه کيفي سازي منظور شود.
در غياب دسترسي به تاييديه مورد نظر به شرح فوق، آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام پيش بيني فروش محصولات شرکت مشخص نمي‌باشد.
|
| 3 | به شرح مندرج در يادداشتهاي پيوست صورت سود و زيان پيش بيني شده، نرخ‌هاي نفت خام و فرآورده‌ها براي ماه‌هاي بهمن و اسفند 1393 اعلام نشده و بر اين اساس شرکت براي برآورد بودجه سال 1394، نرخ ميانگين 10 ماهه ابتداي سال 1393 را در محاسبات لحاظ نموده و نرخ تسعير هر دلار 290‚26 ريال بوده است. بر اساس محاسبات انجام شده، با توجه به بالا بودن نرخ نفت در 6 ماهه ابتداي سال 1393، نرخ مفروض در بودجه سال 1394 معادل 87 دلار در محاسبات لحاظ شده است در حاليکه اين نرخ در 2 ماه پايان سال 1393 و در تاريخ تهيه اين گزارش حدود 50 دلار بوده است. مضافاً اينکه برنامه ريزي و تعيين ترکيب توليد و فروش محصولات با هماهنگي شرکت ملي پالايش و پخش ميباشد. بنا به مراتب فوق، در صورت اعمال مفروضاتي به غير از ميانگين در نظر گرفته شده فوق، نتيجه سود و زيان متفاوت خواهد بود. در ضمن تحقق مفروضات فوق، منوط به ثبات در شرايط حاکم بر بازار نفت، قوانين سنوات آتي (حاکم بر تعيين نرخ گذاري نفت خام و فرآورده‌ها) و نرخ ارز مبناي خريد نفت خام و فروش فرآورده‌هاي نفتي خواهد بود. |
| 4 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين مؤسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش‌بيني شده فراهم نمي‌کند. به علاوه به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (2) و (3)، صورت سود و زيان پيش‌بيني شده مزبور، براساس مفروضات به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است. |
| 5 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش بيني خواهد بود زيرا رويدادهاي پيش بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوتهاي حاصل مي‌تواند با اهميت باشد. |
| 6 | همانگونه که در يادداشت 1-5-4 گزارش بودجه افشا شده، تعيين نرخ نفت خام و فرآورده‌ها و نحوه تسويه حساب بر اساس آيين‌نامه اجرايي مندرج در ماده يک قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت (2) و انعقاد قرارداد با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران مشخص مي‌گردد. در اين خصوص تا تاريخ تهيه اين گزارش، آيين نامه مصوب هيات وزيران ابلاغ نشده و از طرفي قرارداد فوق، منعقد نگرديده است. |
| 7 | به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 1-13، مطالبات راکد و سنواتي از شرکت پتروشيمي اصفهان، معادل 340‚2 ميليارد ريال بوده که به دليل عدم وصول مطالبات و وضعيت نقدينگي حاکم بر آن شرکت، شکايتي در مرجع قضايي مطرح و بر اساس راي قطعي دادگاه عمومي دادگستري شهرستان شاهين‌شهر به تاريخ 21/11/1393، شرکت فوق محکوم به پرداخت مبلغ فوق گرديده است و ليکن تاکنون از اين بابت، وصولي صورت نگرفته است. |
| 8 | وضعيت ماليات عملکرد شرکت به تفصيل در يادداشت 3-13 گزارش بودجه عنوان شده است. برگ تشخيص عملکرد سال 1392 تاکنون ابلاغ نشده است و انعکاس ذخيره ماليات سالهاي 1393 و 1394 طبق مبالغ ابرازي و اعمال معافيت‌هاي قانوني انجام شده است. بررسي وضعيت نهايي موارد فوق، منوط به اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي ميباشد. |
| 9 | اقلام مقايسه‌اي مندرج در صورت سود و زيان پيش‌بيني شده مربوط به 1393 ميباشد که مورد حسابرسي قرار نگرفته و درج آنها صرفاً جهت ارائه مبنايي براي مقايسه با اقلام بودجه بوده است. |