اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مهرآوران کوي نارون ( سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند 1391 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي (1) تا (19) توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر دراصلاحيه قانون تجارت ومفاد اساسنامه شرکت وساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي يادشده در بالا ، وضعيت مالي شرکت مهرآوران کوي نارون (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند 1391 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-شرکت براي اولين بار مورد حسابرسي صورتهاي مالي قرار گرفته است . بنابراين اقلام مقايسه‌اي مندرج در صورتهاي مالي حسابرسي نشده است .
6. 6-سرمايه در گردش شرکت در تاريخ ترازنامه منفي بوده و منابع مالي مورد نياز عمدتا توسط سهامدار اصلي تامين مي شود . در اين خصوص توجه سهامداران را به اصلاح ساختار مالي شرکت جلب مي نمايد.

7. 7-مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با تهيه و توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت رعايت نگرديده است .
8. 8-مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تعيين حدود اختيارات مديرعامل و درج آن در روزنامه رسمي کشور انجام نشده است .
9. 9- دراجراي مقررات ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت ، معاملات انجام شده به شرح يادداشت (19) پيوست صورتهاي مالي به عنوان تنها معاملات مشمول ماده قانوني مذکور توسط هيات مديره و در پايان سال، گزارش گرديده اند. معاملات مذکور در جريان عمليات حسابرسي عملکرد سال مالي منتهي به 30 اسفند 1391 مورد رسيدگي قرار گرفته اند . مفاد ماده مزبور مبني بر تصويب معاملات فوق در هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري و اطلاع به بازرس قانوني انجام نشده است . معهذا بر اساس رسيدگيهاي بعمل آمده شواهدي مبني بر اينکه معاملات مزبور خارج از شرايط عادي عمليات و عرف تجاري انجام شده باشند، مشاهده نگرديده است.
10. 10-گزارش هيأت مديره خطاب به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام درباره فعاليت شرکت، موردمطالعه و بررسي اين موسسه واقع شده است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نگرديده است .
11. 11-در اجراي ماده (33)دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم الاجرا در تاريخ 9/5/1391) رعايت مفاد قانون مزبور،آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ،در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، لذا با توجه به اينکه ايجاد بستر لازم براي رعايت الزامات قانون مزبور ، از سال مالي 1391 شروع گرديده ،اما تاکنون جهت بهره‌برداري تکميل نشده ، بنابراين زمينه کنترل کامل موارد عدم رعايت مقررات وضع شده ، امکانپذير نگرديده است.