اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -ترازنامه شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناء محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين سازمان بر‌اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري (يادداشت توضيحي 6) شامل مبلغ 318 ميليارد ريال مانده مطالبات از مستاجرين (پس از کسر مبلغ 106 ميليارد ريال وجوه واريزي بصورت علي‌الحساب) بابت اقساط معوق سررسيد شده مي‌باشد که بخشي از اقساط معوق به شرح يادداشت توضيحي 1-6 تحت پوشش بيمه اعتبار نزد بيمه آسيا بوده است و باتوجه به لغو قرارداد مذکور در سال 1387 دراين‌خصوص مبلغ 5/30 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق و مشخص نبودن نحوه ايفاي تعهدات شرکت بيمه‌آسيا و عدم دسترسي به اطلاعات کافي درخصوص زمان و چگونگي وصول اقساط معوق، تعيين ميزان قابل بازيافت مطالبات مذکور و تعيين تعديلات احتمالي مورد لزوم از اين بابت برصورتهاي مالي مورد رسيدگي براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد.
4. 4 -سرفصل سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت (يادداشت توضيحي 13) شامل مبلغ 5/721 ميليارد ريال بهاي تمام شده سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت مي‌باشد که بابت آن طي سنوات 1390 و قبل آن مبلغ 6/346 ميليارد ريال کاهش ارزش انباشته برمبناي ارزشهاي جاري در حسابها منظور گرديده است. رويه مورد عمل برخلاف استانداردهاي حسابداري مبني‌بر محاسبه ارزش بازيافتني سرمايه‌گذاري‌هاي بلندمدت براساس خالص ارزش فروش و ارزش اقتصادي آن در بلندمدت، طبق نظر کارشناس ذيصلاح و در صورت لزوم شناسايي کاهش ارزش سرمايه‌گذاري مي‌باشد. مضافا با توجه به ارزش روز سرمايه‌گذاريهاي مزبور تعديل حسابها بابت برگشت ذخيره مذکور ضروري است که در صورت اعمال تعديلات لازم سرفصلهاي سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت و سود انباشته هريک به مبلغ 6/346 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت.
5. 5 -باتوجه به يادداشت توضيحي 17، ماليات عملکرد سال 1392 و دوره مالي مورد گزارش برمبناي سودابرازي در حسابها منظور شده است. دراين‌خصوص باتوجه به وجود هزينه‌هاي غيرقابل قبول مالياتي، احتساب ذخيره اضافي در حسابها ضروريست، ليکن تعيين ميزان قطعي آن، درحال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‌باشد.

6. 6 -براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است. 20 مرداد ماه 1393 سازمان حسابرسي محمد پيرهادي فلورا کريمي